合并报表抵销分录中递延所得税如何计算？

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一般这种合并时在非同一控制下的合并。产生于免税合并。

如果子公司的评估的公允价值和它自己的账面价值不一致的时候，就会产生递延所得税。然后母公司在做合并报表的时候必须按照子公司的可辨认净资产的公允价值来合并。所以这里会存在暂时性差异，计税基础一般是指个别报表中的账面价值。

递延所得税

是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。

《合并报表抵销分录中递延所得税如何计算?》
答：1、抵销内部销售收入：借：营业收入（内部售价）贷：营业成本 2、抵销内部销售存货中未实现的利润 借：营业成本 贷：存货（内部购入存货的成本×毛利率）3、递延所得税处理 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 （二）连续编制合并会计报表时 下一年是对个别报表进行业务合并，所以对上期未实现的收益余...

《合并报表抵销分录中递延所得税如何计算?》
答：1、抵销内部销售收入：借：营业收入（内部售价）贷：营业成本 2、抵销内部销售存货中未实现的利润 借：营业成本 贷：存货（内部购入存货的成本×毛利率）3、递延所得税处理 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 把合并报表看成一个普通的报表,分析比较报表上的资产、负债的账面价值与计税基础,对暂时性...

《...合并中,内部存货交易抵销,什么情况下有递延所得税资产,什么时候没有...》
答：合并报表认可的账面为母公司的成本16000，合并报表中的递延税资产4000×25%=1000，抵销分录产生递延税1000-400=600，借：递延税资产600贷：所得税费用。

《合并报表抵销分录中递延所得税如何计算?》
答：如果子公司的评估的公允价值和它自己的账面价值不一致的时候，就会产生递延所得税。然后母公司在做合并报表的时候必须按照子公司的可辨认净资产的公允价值来合并。所以这里会存在暂时性差异，计税基础一般是指个别报表中的账面价值。递延所得税 是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时...

《合并财务报表,怎么理解递延所得税资产100》
答：在连续年度编制合并报表时，要将上年个别报表中计提的递延所得税资产对合并报表年初未分配利润的影响抵销，并冲销当年个别报表中因内部债权变动引起的1万元(4×25%)递延所得税资产增减变动额。抵销分录如下：借：应付账款300;贷：应收账款300。借：应收账款——坏账准备16;贷：年初未分配利润16。借...

《...报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税影响如何确认?_百度...》
答：在合并资产负债表中应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用。但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。企业在编制合并财务报表时，应将纳入合并范围的企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销。因此，对于所涉及的资产负债项目在合并资产负债...

《合并报表的销售商品的内部抵消,关于其中递延所得税资产的计算,好难理...》
答：第一小问，确认递延所得税资产25能理解的话就很容易了。第2问，借：递延所得税资产　25 贷：年初未分配利润　25 这是对上一年度递延所得税资产确认的分录在本年合并财务报表中再次确认。而本年结存的10件存货合并报表和个别报表中账面价值均减记至3万元每件，而计税基础均为6万元每件，所以个别...

《关于合并报表中递延所得税的问题》
答：编制合并报表抵消分录时（）：借：营业收入 1000 贷：营业成本 800 存货 200 抵消存货部分要计提递延所得税（即）：借：递延所得税资产：（200*0.25）50 贷：所得税费用： 50 以上这部分：这个分录中的存货其实就是关联交易的利润，合并报表中内部利润要抵消 利润减少后，所得税费用也...

《企业合并内部交易抵消所产生的递延所得税 ?》
答：个别报表存货账面价值84，合并报表存货账面价值为80（100-16+16-20），个别报表产生了暂时性差异4（计税基础80，账面价值84），合并报表没有差异（计税基础和账面价值都是80）所以需要将个别报表产生的递延所得税资产贷方1（4*25%）相反方向结转。

《企业怎样合并内部交易抵消所产生的递延所得税?》
答：应抵销该内部交易，其账面价值等于该交易资产抵销后的金额，即按照交易资产的原成本计算的账面价值，此时二者可能会产生差额，这二者的差额产生的递延所得税就是合并报表中认可的递延所得税金额，然后与个别报表中已确认的递延所得税比较，确定合并报表中应该编制调整抵销分录中的递延所得税金额。