内部存货交易所得税计算问题。这道题为什么说递延所得税资产已经在个别报表确认了呢？不是在个别报表中，~
在个别报表中，计税基础与存货不一样，由于有减值，个别报表要对其计提存货跌价准备，账面价值由100变成了70，个别报表计税基础100，产生30差异。合并报表中，也要提减值，提减值后，账价由80变成了70，计税基础100，差异仍为30，产生的递延一样，不要调整。
内部交易抵销分录：
借：营业收入 20000
贷：营业成本 16000
存货 4000
所得税抵销分录：
借：递延所得税资产 1000（4000×25%）
贷：所得税费用 1000
因抵销“未实现内部销售损益”，会使存货的计税基础发生变化。
这里实际上是把合并报表看出一个正常的报表，分析比较报表上的资产、负债的账面价值与计税基础，对暂时性差异确认递延所得税。题目通常涉及的就是存货项目，对于存货，先将存货的抵消分录做完，然后直接看这些抵消分录，如果出现借记存货（不用管后面的明细是什么），它使合并报表上存货的账面价值增加，如果是贷记存货，则相反，这样，计算出这些抵消分录使存货账面价值变化减少了多少，这就是应确认的可抵扣暂时性差异余额，因为无论怎样做抵消分录，存货的计税基础是不变的，所以账面价值减少多少，就产生了多少递延所得税资产；
在连续编制的情况下，上面的处理仍不变，同时还要注意上期确认的递延所得资产已经照抄下来了，所以应该用应有余额减上期余额，即得到本期应确认或转回的递延所得税资产是多少。
除了内部交易存货外，内部交易固定资产、无形资产等涉及的递延所得税也是类似的处理思路。
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《递延所得税问题》
答：合并报表长期股权抵消,日后合并时,涉及投资权益的抵消,要不要确认递延所得税差异?... 合并报表长期股权抵消,日后合并时,涉及投资权益的抵消,要不要确认递延所得税差异? 展开 我来答 2个回答 #热议# 电视剧《王牌部队》有哪些槽点?匿名用户 2014-12-05 展开全部 一、对子公司的个别财务报表进行调整在...
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《求助。。求解答。。。存货内部交易的抵销处理。》
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答：借：合并所得税费用 25000 贷：合并递延所得税资产 25000 2.内部存货交易的所得税合并处理 例：母公司将成本为800万元的商品以1000万元的价格销售给子公司。所得税税率为25%，试做内部交易未实现损益的所得税合并处理。母公司已将存货卖出，不做所得税调整。子公司确认的该项存货的计税基础为1000...
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答：调整子公司实现净利润的思路是：在调整净利润的时候，内部交易之外的事项（将个别报表由账面价值调整为公允价值时产生的影响）对损益的影响，都应该考虑，包括递延所得税的影响。如果是内部交易的调整，则只需要考虑内部交易形成实物资产产生的对损益的影响，对债权债务的影响不需要考虑，还要注意内部交易产生...
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《请教老师:连续编制的合并财务报表中的内部商品交易的抵消分录具体是怎样...》
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