求助。。求解答。。。。存货内部交易的抵销处理。 合并财务报表内部存货交易抵消分录，求详细
作者&投稿：丹航 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
合并报表存货内部交易抵销问题~
借：营业收入1200
贷：营业成本1200
借：营业成本400
贷：存货400
借：所得税费用100（400*25%）
贷：递延所得税资产100
2009年
借：未分配利润——年初400
贷：营业成本400
借：未分配利润——年初100
贷：递延所得资产100
借：所得税费用40（400*25%-240*25%）
贷：递延所得税资产40
借：营业成本240
贷：存货240
2009：
借：营业收入1200
贷：营业成本1200
借：营业成本240
贷：存货240
借：递延所得税资产60
贷：所得税费用60
2010：
借：未分配利润——年初240
贷：存货240
借：递延所得税资产60
贷：未分配利润——年初60
首先，
连续编制时,抵销期初的存货的未实现内部销售利润时
借:未分配利润--年初
贷:营业成本(为什么是"营业成本"而不是"存货")
你这个分录的意思是上年未实现的毛利本期顺利售出（之所以是营业成本而不是存货是因为你当期卖出的时候，存货已经转成了营业成本，而这营业成本中有一块利润我们没有确认，举个简单的例子，集团内2个子公司A和B，A卖给B 100块钱的货，成本是80，B确认的存货成本是100，假设在当期完全卖给了第三方，B确认的成本是营业100，收入是120，如果你站在集团的角度上，A和B都是你的子公司，在集团内部倒手交易A确认100块收入是虚的，而B公司确认的100快成本也是虚的，因此 借：主营业务收入100 主营业务成本100 对于集团来讲，我的成本就只有80块 收入是120块，相应的，如果没有卖出，100块虚的收入是不能确认的，80快成本也不能，因为压根就没有卖出去，还在集团内，而且还有20块毛利在你的存货里，因此：借：收入100 成本80 存货 20）连续编制报表情况下，
，如果仍没有卖的话，未实现的毛利仍然在你的存货里，应该是：
借：未分配利润-期初
贷：存货
固定资产的抵消，主要因为固定资产并没有卖出，因此你不能去抵成本，就更我上面说的抵存货而不能抵成本一样（没有卖出去跟固定资产在企业内用原理是一样的）
借：营业收入1200
贷：营业成本1200
借：营业成本400
贷：存货400
借：所得税费用100（400*25%）
贷：递延所得税资产100
2009年
借：未分配利润——年初400
贷：营业成本400
借：未分配利润——年初100
贷：递延所得资产100
借：所得税费用40（400*25%-240*25%）
贷：递延所得税资产40
借：营业成本240
贷：存货240
2009：
借：营业收入1200
贷：营业成本1200
借：营业成本240
贷：存货240
借：递延所得税资产60
贷：所得税费用60
2010：
借：未分配利润——年初240
贷：存货240
借：递延所得税资产60
贷：未分配利润——年初60
