甲公司为一般纳税人适用的增值税税率为17%，公司2010年至2011年有关长期股权投资资料如下~
1、2010年1月1日取得长期股权投资：
借：长期股权投资—成本 3744
贷：主营业务收入 3200
应交税费—应交增值税（销项税额）544
借：主营业务成本 300
贷：库存商品 300
2、实现净利润：
借：长期股权投资—损益调整 240
贷：投资收益 240
3、被投资单位发生亏损：
借：投资收益 120
贷：长期股权投资—损益调整 120
4、乙公司发生资本公积增加：
借：长期股权投资—其它权益变动 40
贷：资本公积—其他资本公积 40
5、处置长期股权投资：
借：银行存款 3500
长期股权投资—损益调整 120
投资收益 164
贷：长期股权投资—成本 3744
—其它权益变动 40
借：资本公积—其他资本公积 40
贷：投资收益 40
（仅供参考）
1 120W
2 借：银行存款 15000
贷：其他业务收入 15000
借：其他业务成本 20000
贷：累计摊销 20000 没考虑营业税
3 18W
4 52 W
（1）应纳税所得额＝1 610－20－20-50＋10-100×50%-420=1 060（万元）
应交所得税=1
060×25%=265（万元）。
（2）暂时性差异表格：
项目 账面价值 计税基础 可抵扣暂时性差异
应纳税暂时性差异
应收账款 360 400 40
交易性金融资产
420 360 60
可供出售金融资产 400 560
160
预计负债 40 0 40
（3）期末递延所得税资产余额为（40+160+40）×25%=60（万元），则当期递延所得税资产的发生额为60-190=-130（万元），其中应调整资本公积的为-10万元，计入所得税费用的为120万元。
借：资本公积 10
所得税费用
120
贷：递延所得税资产 130
期末递延所得税负债余额为60×25%=15（万元），则当期递延所得税负债的发生额为15-10=5（万元），均应计入所得税费用。
借：所得税费用
5
贷：递延所得税负债 5
（4）所得税费用=120+5+265=390（万元）。
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《甲公司为一般纳税人,2010年有关资料如下:》
答：（1）应纳税所得额＝1 610－20－20-50＋10-100×50%-420=1 060（万元）应交所得税=1 060×25%=265（万元）。（2）暂时性差异表格：项目 账面价值 计税基础 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 应收账款 360 400 40 交易性金融资产 420 360 60 可供出售金...
《增值税一般纳税人问题: 甲公司为家电生产企业,是增值税一般纳税人。2010...》
答：（1）本期销售部门提供数据，半年前发给某代理商的电脑，本月18日，已经满180天，尚有150台仍未收款，该批电脑原发货价格为每台6，500元。（2）采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电脑100台，统一出厂价为5，000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货...
《甲公司为一般纳税人适用的增值税税率为17%,公司2010年至2011年有关长 ...》
答：1、2010年1月1日取得长期股权投资：借：长期股权投资—成本 3744 贷：主营业务收入 3200 应交税费—应交增值税（销项税额）544 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 2、实现净利润：借：长期股权投资—损益调整 240 贷：投资收益 240 3、被投资单位发生亏损：借：投资收益 ...
《甲企业(白酒生产企业)为增值税一般纳税人,2010年4月发生以下业务...》
答：(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50)÷1．17 × 20％+20×2000×0．5÷10000=42.755(万元)品牌使用费应属于销售额的组成部分，应作增值税价税分离并入销售额计算消费税。白酒采用复合计算消费税的方法。(2)计算乙企业已代收代缴消费税=(10+1)÷(1-10％)×10％=1.22(...
《甲企业为增值税一般纳税人,2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务...》
答：1 120W 2 借：银行存款 15000 贷：其他业务收入 15000 借：其他业务成本 20000 贷：累计摊销 20000 没考虑营业税 3 18W 4 52 W
《甲公司为增值税一般纳税人。2010年5月12日,甲公司购入一台不需要安装...》
答：购入不需要安装就可以投入使用的生产设备，应按实际支付的购买价款，相关税费以及使固定资产达到预定可便用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费，装卸费和专业人员服务费等，作为固定资产成本。若企业为增值税一般纳税人，刚企业购进机器设备等固定资产的进项税额不纳入固定资产成本核算，可以在销项税额中...
《甲企业为增值税一般纳税人,2010年1月,甲企业因生产需要决定用自营方式...》
答：应交税费—应交增值税—进项税额 34000 贷：银行存款 234000 2.领用上述专项物资，用于建造仓库。借：在建工程 234000 贷：工程物资 200000 应交税金—进项税额转出 34000 3..领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为20000元，税务部门核定的计税价格为30000元，增值税税率为百分之...
《甲生产企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2010年4月发生过以下经...》
答：1.80*0.17=13.16 2.29.25/1.17*0.17=4.25 3.20*（1+10%）*0.17=3.74 4.1.17/1.17*0.17=0.17 5.10.2 6.30*0.13=3.9,5*0.11=0.55（营改增后交通运输发票税率为11%，如果还是7%的话就是 5*0.07=0.35）当月的应交增值税 =（13.16+4.25+3.74+0.17）-（...
《甲公司为一般纳税企业,适用的增值税率为17%,2010年甲公司购入设备安装某...》
答：1000+50+10*（1-7%）+100+10+20+10.7=1200 保险费一般出题都是计入成本的 运输费按7%抵扣，所以计入成本10*（1-7%）测试费和专业人员服务费是为使设备达到预定可使用状态的必要支出，应该计入成本，如果是企业职工的培训费则不计入成本
《某市甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售。2010年3月发...》
答：代收代缴的消费税=（100+20）/(1-30%)*30%=51.43(万元)委托出口应缴纳的消费税为0生产企业自产货物自行出口或委托外贸企业出口，都采用消费税的免税政策。销售化妆品应缴纳的消费税=257.4/(1+17%)*30%-51.43*80%=24.86(万元)外购或委托加工收回的已税化妆品连续加工应税化妆品的，按照...
