甲生产企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,2010年4月发生过以下经济业务:
作者&投稿:牛砖 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
某生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年3月,发生如下经济业务:~
2.29.25/1.17*0.17=4.25
3.20*(1+10%)*0.17=3.74
4.1.17/1.17*0.17=0.17
5.10.2
6.30*0.13=3.9,5*0.11=0.55(营改增后交通运输发票税率为11%,如果还是7%的话就是
5*0.07=0.35)
当月的应交增值税
=(13.16+4.25+3.74+0.17)-(10.2+3.9+0.55或0.35)=6.67或6.87
1.销项税:800000*17%=136000 借:银行存款994500 贷:主营业务收入800000 其他业务收入58500 应交税金-销项税136000
1、该企业3月份的进项税额:102万元。该企业3月份的进项税转出额:200*17%=34万元;本月实际进项税额为102-34=68万元。
2、该企业3月份的销项税额:800*17%=136万元
3、该企业3月份应缴纳的增值税:136-68=68万元。
注:未考虑该企业上期留抵税额。
运杂费应该计入原材料采购成本,同时运费要按照7%计算提取进项税额。因此,运费应该抵扣进项税额1400(20000*7%),运杂费应计入原材料成本23600(25000-1400)。
借:原材料 523600
借:应交税费-应交增值税(进项税额) 86400
贷:银行存款 610000
2.29.25/1.17*0.17=4.25
3.20*(1+10%)*0.17=3.74
4.1.17/1.17*0.17=0.17
5.10.2
6.30*0.13=3.9,5*0.11=0.55(营改增后交通运输发票税率为11%,如果还是7%的话就是
5*0.07=0.35)
当月的应交增值税
=(13.16+4.25+3.74+0.17)-(10.2+3.9+0.55或0.35)=6.67或6.87
1.销项税:800000*17%=136000 借:银行存款994500 贷:主营业务收入800000 其他业务收入58500 应交税金-销项税136000