合并报表所得税抵消的相关问题 无关联交易的几个子公司合并报表所得税还有抵消项吗

合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税影响如何确认？~

合并报表的所得税抵销不仅是在子公司关联交易时存在。

母公司购买子公司时，如果被投资方资产账面价值和公允价值不一致，后续还可能存在所得税抵销。

存货和固定资产是原来价值与计税基础一样，由于合并抵销后账面价值小于计税基础了；坏账准备是原来计提坏账准备了，导致账面价值小于计税基础，现在抵销抵减了坏账准备，还原了原来账面价值小于计税基础的差异

哈，这个问题考到我了，从合并报来看，存货转入固定资产，实际还是存货在集团内部的调拨，个别报表上虚出来一块固定资产的价值，导致计税基础和账面价值不一样，比如母公司一个存货5元，卖到子公司6元，不是虚出1元吗，在合并报表中应当反应的是5元啊，但是子公司入账是以6元入的，所以合并报表中的5元，比计税基础6元，多的这1元，就当反应递延所得税资产啊。一定要从合并报表整个集团 来理解。
内部计提 坏账，从整个合并报表来看，是母子公司 的一种债权债务反应，在个别报表中已经计提过了的坏账是不应反映在合并报表，个别报表中确认的递延所得税资产，在合并报表中应当抵消所以是反过了。
总之，存货固定资产是在个别报表中没做，所以在合并报表中要做，而内部应收账款，是因为在个别报表中发生了，在合并中不应当发生，所以换销掉。

《求助:合并报表所得税处理》
答：借：期初未分配利润 2000000 贷：营业成本 2000000 借：合并所得税费用 500000 贷：期初未分配利润 500000 3.固定资产内部交易业务的所得税抵销 例：母公司将账面价值为50万元的存货以60万元的价格销售给子公司作为管理性固定资产使用，子公司款项已付，所得税税率为25%。该固定资产按5年直线法摊销，...

《备考关注:递延所得税的合并抵销处理》
答：《企业会计准则第33号—合并财务报表》规定:“母公司与子公司、子公司与子公司之间销售商品或其他方式形成的固定资产所包含的内部未实现销售损益应当抵销;对固定资产计提减值准备与未实现内部销售损益相关的部分应当抵销”。此规定没有规范由于计提固定资产减值准备产生暂时性差异形成递延所得税资产的合并抵销。笔者就此问...

《合并报表的销售商品的内部抵消,关于其中递延所得税资产的计算,好难理...》
答：第一小问，确认递延所得税资产25能理解的话就很容易了。第2问，借：递延所得税资产　25 贷：年初未分配利润　25 这是对上一年度递延所得税资产确认的分录在本年合并财务报表中再次确认。而本年结存的10件存货合并报表和个别报表中账面价值均减记至3万元每件，而计税基础均为6万元每件，所以个别...

《合并报表编中为什么要做抵消分录?》
答：内部存货交易在合并财务报表中的抵消处理包括三方面内容：（1）内部存货交易未实现销售损益抵销的处理 （2）存货计提跌价准备的抵销处理 （3）抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税的处理 合并报表的含义 合并报表是指是指由母公司编制的包括所有控股子公司会计报表的有关数据的报表，合并报表包括合并资产...

《合并财务报表的递延所得税》
答：借：递延所得税资产 6.25万 贷：所得税 6.25万 2、其次，在编制合并报表时，因为甲公司是乙公司的母公司（100%），则他们之间的关联交易要抵销，这个除了要抵销应收款和坏账外，还有抵销递延所得税资产，即做以下分录：借：所得税 6.25万 贷：递延所得税资产 6.25万 ...

《想问下,所得税由总公司汇算交纳的,合并报表要抵消哪些科目呢?_百度...》
答：总公司和分公司之间的相互销售额、销售成本、因此产生的存货、利润、往来、费用、固定资产。。。如果有过利润分配，还要抵消相关的资本公积、盈余公积、未分配利润。。。好复杂啊。。。

《合并财务报表内部交易当期抵销的处理怎么做》
答：借：递延所得税负债，贷：递延所得税资产，所得税费用，3、成本法转为权益法，借：长期股权投资，贷：投资收益，借：长期股权投资，贷：其他综合收益，借：投资收益，贷：长期股权投资，4、子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销处理，借：股本，资本公积【购买日+评估增值+本年增加额】，盈余公积...

《合并报表内部抵消及递延所得税资产》
答：贷：营业成本 1600 借：营业成本 360（（1600-1000）×60%）贷：存货 360 此时剩余存货计税基础为1600×60%=960万元，在乙公司个别报表账面价值960万元，在合并报表层面账面价值600万元。此后乙公司个别报表计提减值准备460万元，确认递延所得税资产115万元。在合并报表层面，计提减值后的存货账面...

《合并财务报表抵消分录问题求助》
答：综合财务报表抵销分录前，首先要做的调整分录。编制的综合财务报表和个别财务报表的编制过程中的过程是不一样的抵消分录的总和可能涉及这两个项目的合并资产负债表，合并利润及利润分配表项目，综合平衡表，合并利润及利润分配表中没有单独编制，但同时在合并工作底稿，不能孤立地看待。抵销分录在本质上有没...

《在合并报表编制抵消分录的过程中,内部交易损益未实现会不会导致递延所...》
答：但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。企业在编制合并财务报表时，按照合并报表的编制原则，应将纳入合并范围的企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销。因此，对于所涉及的资产负债项目在合并资产负债表中列示的价值与其在所属的企业个别资产负债表中的价值会不同，并进而...