合并会计报表中内部生产用固定资产交易的抵销处理 请问合并财务报表内部交易抵消分录怎么做？
作者&投稿：窦紫 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
企业合并财务报表内部交易固定资产提前清理的抵消账户处理。~
贷：营业成本
固定资产——原值
2计提当期折旧 借：固定资产——累计折旧（用原值和使用年限计算得到）
贷：管理/制造费用
3第二年 借：未分配利润——年初 （这一步以下每一步都需做，用1中原值数）
贷：固定资产——原值
借：固定资产——累计折旧
贷：未分配利润——年初 （该步骤是前面期限的折旧数额累计）
借：固定资产——累计折旧
贷：管理/制造费用 （这个分录是当期计提的折旧额）
4第三年 借：未分配利润——年初
贷：固定资产——原值
借：固定资产——累计折旧
贷：未分配利润——年初
借：固定资产——累计折旧
贷：管理/制造费用
5假若一直用到该固定资产正常使用年限，或是最后一年里出售只需重复上面分录即可。但提前出售需做如下处理 借：未分配利润——年初
贷：营业外支出（收入）
借：营业外支出（收入）
贷：未分配利润——年初 （即把以上凡是固资原值或折旧全换成营业外收入或支出）
借：未分配利润——年初
贷：管理费用
这样说不好讲明白，亲可以去百度结合一道例题看看吧 而且还有资产减值的情况或超年限售出等情况，这只是一般步骤而已
首先你要弄清楚你这个内部固定资产交易时怎么得来的，比如是一方作为固定资产卖出，另一方还是作为固定资产入账；还是一方作为存货卖出，另一方作为固定资产入账。
①抵消内部交易，如果一方是固定资产，另一方是存货，内部交易时是赚钱的
借﹕年初未分配利润
贷﹕营业外收入或者是营业外支出
②如果是提前清理，那么你在清理年度之前计提的折旧
借﹕营业外收入或者是营业外支出
贷﹕年初未分配利润
计提清理年度当年的折旧
借﹕营业外收入或者是营业外支出
贷﹕管理费用
综合上述的
借﹕年初未分配利润
贷﹕管理费用
营业外收入
没有计提完的折旧就不用单独做分录，其实在处置的时候就相当于已经考虑了其实用营业外收入和营业外支出是一个道理的，减少了收入相当于增加了支出，在合并报表中你需要记住不是做账，有的时候就是一个抵消，不需要非常精确
如果是内部交易售价低于成本，那么你就做相反分录
借﹕营业收入
固定资产-原价
贷﹕营业成本
贷：营业成本
固定资产——原值
2计提当期折旧 借：固定资产——累计折旧（用原值和使用年限计算得到）
贷：管理/制造费用
3第二年 借：未分配利润——年初 （这一步以下每一步都需做，用1中原值数）
贷：固定资产——原值
借：固定资产——累计折旧
贷：未分配利润——年初 （该步骤是前面期限的折旧数额累计）
借：固定资产——累计折旧
贷：管理/制造费用 （这个分录是当期计提的折旧额）
4第三年 借：未分配利润——年初
贷：固定资产——原值
借：固定资产——累计折旧
贷：未分配利润——年初
借：固定资产——累计折旧
贷：管理/制造费用
5假若一直用到该固定资产正常使用年限，或是最后一年里出售只需重复上面分录即可。但提前出售需做如下处理 借：未分配利润——年初
贷：营业外支出（收入）
借：营业外支出（收入）
贷：未分配利润——年初 （即把以上凡是固资原值或折旧全换成营业外收入或支出）
借：未分配利润——年初
贷：管理费用
这样说不好讲明白，亲可以去百度结合一道例题看看吧 而且还有资产减值的情况或超年限售出等情况，这只是一般步骤而已
