企业合并内部交易抵消所产生的递延所得税 ？~
个别报表存货账面价值84，合并报表存货账面价值为80（100-16+16-20），个别报表产生了暂时性差异4（计税基础80，账面价值84），合并报表没有差异（计税基础和账面价值都是80）所以需要将个别报表产生的递延所得税资产贷方1（4*25%）相反方向结转。
现在通常的做法：如果是免税合并的话，调整被合并方资产负债账面价值到公允价值时产生的差额，由于税法不认，所以要确认递延所得税资产，因此在计算合并商誉时会少掉这部分。如果是非免税合同，这个时候一般这么认为，就是实际已经为这部分差额纳过税了，所以把被购买方的公允价值调整就不确认递延了。
【解答】在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，应当计入当期损益。
《合并报表抵销分录中递延所得税如何计算?》
答：2、抵销内部销售存货中未实现的利润 借：营业成本 贷：存货（内部购入存货的成本×毛利率）3、递延所得税处理 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。会计处理 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债...
《求助!递延所得税资产和负债是什么意思?》
答：【归纳2】因企业合并产生的递延所得税资产或递延所得税负债对应的科目不是所得税费用,而是商誉。 递延所得税负债的计量 1.对于递延所得税负债,按照预期清偿该负债期间的适用税率计量。即递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间的所得税税率计量。 2.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何,准则中规定递延所...
《递延所得税资产的账务处理要怎么做》
答：非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记“商誉”科目。(二)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所...
《合并报表中递延所得税计税基础怎么确定》
答：递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不一致产生的可抵扣暂时性差异，应当以未来期间很可能取得用以抵扣、可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。但在实务中，有些可抵扣暂时性差异如何确认递延所得税资产的规定并不清晰，造成实务中存在不同...
《合并报表抵销分录中递延所得税如何计算?》
答：如果是贷记存货,则相反。这样,只要看一下这些抵销分录使存货账面价值变化减少了多少,这就是应确认的可抵扣暂时性差异,因为无论怎样做抵销分录,存货的计税基础是不变的,所以"存货"这个资产项目账面价值减少多少,就产生了多少可抵扣暂时性差异,再乘以税率,就能算出递延所得税资产;...
《递延所得税资产和递延所得税负债是如何确认的? 最好有例子》
答：1 计税基础 企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 (1)资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 通常情况下,资产在...
《合并报表抵销分录中递延所得税如何计算?》
答：借：递延所得税资产 贷：未分配利润-年初 本期实现对外销售的部分抵消处理 借：营业收入（本期销售企业内部销售收入）贷：营业成本 期末结存未实现利润的抵消 借：营业成本 贷：存货（期末结存内部购入存货的成本×毛利率）本期抵消已实现销售部分的递延所得税 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 ...
《合并财务报表中所得税的调整问题》
答：在将子公司可辨认净资产的账面价值调整为公允价值以后,子公司可辨认资产、负债的账面价值与计税基础不一致,将产生暂时性差异,需要确认递延所得税资产或递延所得税负债。调整时要注意两个问题: (1)子公司可辨认净资产公允价值应为调整递延所得税资产或递延所得税负债后的公允价值,而不仅仅是直接调整可辨认资产或负...
《关于印发企业会计准则解释第4号的通知的准则解释第4号》
答：五、在企业合并中,购买方对于因企业合并而产生的递延所得税资产,应当如何进行会计处理?答:在企业合并中,购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认条件的,不应予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性...
《...净资产公允价值为什么要加上或减去递延所得税资产或负债,递延_百度...》
答：在非同一控制下企业合并中（同一控制下，资产仍以相对于最终控制方而言的账面价值列示，不存在账面和公允的问题），子公司应收账款计提的坏账准备需要考虑。虽然税法不确认应收账款的预提减值，但是因为子公司也据此确认了递延所得税，因此在应收账款评估增值时也应当考虑账面和公允的差值。如果不考虑原来的...
