合并财务报表为啥有时确认递延所得税负债,有时不行

~ 会计准则的要求、非可实现亏损的企业等原因。
1、会计准则的要求：不同的会计准则对递延所得税负债的确认有不同的规定，国际财务报告准则要求确认递延所得税负债，某些国家的国内会计准则可能允许或要求不确认。
2、非可实现亏损的企业：合并财务报表中的子公司或关联公司处于亏损状态，有足够的证据表明在可预见的未来内不会产生足够的税收可抵扣亏损，无法确认递延所得税负债。
3、长期投资：合并财务报表中包括了与子公司或关联公司相关的长期投资，根据会计准则，需要考虑是否对这些长期投资确认递延所得税负债。
4、免税实体：合并财务报表中包括免税实体，根据会计准则，不需要确认递延所得税负债。

《合并报表中,应收账款不确认递延所得税资产,是吗?》
答：应收账款应当确认递延所得税，你说的应该是内部债权债务，内部债权债务在合并报表中会抵消，在合并财务报表层面内部债权债务是不存在的，因为内部债权减值而确认的损益和递延所得税也应当一并抵消。

《合并报表的销售商品的内部抵消,关于其中递延所得税资产的计算,好难理...》
答：而本年结存的10件存货合并报表和个别报表中账面价值均减记至3万元每件，而计税基础均为6万元每件，所以个别报表中对其确认的递延所得税资产和合并报表中的金额一致，均为30×25%=7.5（万元）合并报表中不会再有针对此部分存货补充确认递延所得税资产的分录。而针对卖出的90件存货，个别财务报表转回...

《合并报表抵销分录中递延所得税如何计算?》
答：递延所得税=期末递延所得税负债—期初递延所得税负债—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）。（一）初次编制合并会计报表时 1、抵销内部销售收入：借：营业收入（内部售价）贷：营业成本 2、抵销内部销售存货中未实现的利润 借：营业成本 贷：存货（内部购入存货的成本×毛利率）3、递延所得...

《借所得税费用 贷年初未分配利润 合并财务报表中 内部存货已经对外_百度...》
答：借：所得税费用 贷：递延所得税资产 。把这两笔分录组合起来看，借方和贷方的递延所得税资产完全抵消了，其实可等效为一笔分录 借：所得税费用 贷：年初未分配利润；这也就是你提出的问题-看不懂此分录；我已经做了解释，愿我讲明白了，当然没有正度会计里的老师说得透彻，但愿你能看懂。

《合并报表抵销分录中递延所得税如何计算?》
答：递延所得税=期末递延所得税负债—期初递延所得税负债—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）。初次编制合并会计报表时 1、抵销内部销售收入 借：营业收入（内部售价）贷：营业成本 2、抵销内部销售存货中未实现的利润 借：营业成本 贷：存货（内部购入存货的成本×毛利率）3、递延所得税处理 ...

《报表中“递延所得税资产”能否放到“其他非流动资产”,因为资产负债表...》
答：如果在合并财务报表中，有可能出现递延所得税资产和递延所得税负债合并抵销的问题，如：母公司给予子公司借款，双方按合同约定此借款需要确认利息。母公司按会计准则要求确认利息收入，但未收到利息，税法上不认可这块收入，即在计提尚未收到时不承认这块纳税义务的产生，会形成应纳税暂时性差异，确认递延所...

《注会会计合并报表知识点高级会计师考试精选知识点合并财务报表》
答：合并财务报表的合并范围,应当以控制为基础予以确定。母公司应当将其全部子公司(包括母公司所控制的单独主体)纳人合并财务报表的合并范围。 如果母公司是投资性主体,则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳人合并范围并编制合并财务报表;其他子公司不应当予以合并,母公司对其他子公司的投资应当按照...

《固定资产减值准备与递延所得税资产》
答：《企业会计准则第33号—合并财务报表》规定:“母公司与子公司、子公司与子公司之间销售商品或其他方式形成的固定资产所包含的内部未实现销售损益应当抵销;对固定资产计提减值准备与未实现内部销售损益相关的部分应当抵销”。此规定没有规范由于计提固定资产减值准备产生暂时性差异形成递延所得税资产的合并抵销。笔者就此问...

《合并报表里面的长期股权投资是不是应该减去所得税》
答：应采用适当的税率在合并方个别财务报表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整相应的资本公积或留存收益项目。企业在编制合并财务报表时，由于长期股权投资的账面价值与享有的子公司净资产账面价值的份额相同，可以直接抵销，没有差异，因此也不需要调整合并财务报表的相关所得税项目。

《关于母子公司销售货物对所得税的影响关系》
答：建议你看看注册会计师教材第二十五章合并财务报表中第十节第三点 内部交易存货相关所得税会计的合并抵销处理那块 主要还是自己的悟性去理解 对于未实现内部交易损益 会计和税法是有差异的 计税基础为内部销售价 而会计上按原账面价值计量 所以产生递延所得税资产 当期调整金额为未实现内部交易损益产生的...