~
合并报表抵消分录：
一、影响合并报表的合并抵消分录
1．本期内部交易，本期实现对外销售
借：营业收入（内销方销售收入金额）
贷：营业成本（内销方销售收入金额）
2．本期内部交易，本期未实现对外销售
借：营业收入（内销方销售收入金额）
贷：营业成本（内销方实际成本）
存货（内销方销售毛利）
借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%）
贷：所得税费用（上述销售毛利*25%）
3．前期内部交易，本期实现对外销售
借：未分配利润——年初
贷：营业成本（交易毛利）
借：所得税费用（上述交易毛利*25%）
贷：递延所得税资产（上述交易毛利*25%）??.转回上期确认
4．前期内部交易，本期仍未实现对外销售
借：未分配利润——年初
贷：存货（毛利）
扩展资料
抵销分录（elimination entry）。合并会计报表的抵销分录指的是在编制合并会计报表时对于相关应该抵销的项目进行的调整分录。
合并抵消分录的编制不同于日常会计处理中所编制的其他会计分录，具有如下一些自身的特征。
1．合并抵消分录主要起到抵消有关报表项目数据的作用。
依据这一特征，通常情况下结合报表项目的性质就能确定合并抵消分录的借贷方涉及的具体项目，而不会将所要抵消报表项目的借贷方向弄错。
2．合并抵消分录不用过账，不会导致当期和以后期间个别报表财务相关项目的数据发生变化。编制合并抵消分录使内部交易在个别财务报表中的反映与在合并财务报表的反映一致，但这种一致性仅仅是为了编制合并财务报表，而非调整母公司和子公司各自对外提供的个别财务报表。
3．合并抵消分录抵消的是报表项目不是具体的账户。会计报表的项目名称与所对应的账户名称不完全一致，处理日常会计业务所编制会计分录借贷方都用相应的账户名称，编制合并抵消分录时，借贷方要用相应的报表项目名称。
当报表项目名称与所对应的账户名称不一致时，用报表项目名称。例如在合并抵消分录中，会用到“存货”、“固定资产原价”、“期初未分配利润”、“提取盈余公积”等报表项目名称，而不是用“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“利润分配”等账户名称。
参考资料：百度百科：抵消分录
《合并报表抵消分录具体怎么算》
答：一、影响合并报表的合并抵消分录 1．本期内部交易，本期实现对外销售 借：营业收入（内销方销售收入金额） 贷：营业成本（内销方销售收入金额） 2．本期内部交易，本期未实现对外销售 借：营业收入（内销方销售收入金额） 贷：营业成本（内销方实际成本...
《合并报表内部交易抵消怎么做分录》
答：②将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧予以抵销 借:固定资产-累计折旧 贷:管理费用 同时逆流交易情况下,在固定资产及其折旧中包含的未实现内部销售损益(扣除所得税影响)中,归属于少数股东的未实现内部销售损益分摊金额在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下:借:少数股东权益 贷:少数股东损益 ③确认...
《同一控制下两个子公司之间转让股权,实现的投资收益,在合并报表中...》
答：抵消分录如下：1 借：资产 贷：长期股权投资 2 借或贷：资本公积 贷或借：投资收益
《合并报表抵消分录中提取盈余公积的计算》
答：这个数是无效的，因为合并报表上，子公司收入费用都进来了，不用它核算了，所以它必须得抵销 实现的利润里面有一块就应该归 少数股东的，所以利润里面有一个少数股东损益 站在整体上，不会有提盈余公积，不会向所有者分配股利利润的问题 ，也得把它抵销 之前合并报表里有一笔抵销分录 借：股本——年...
《合并财务报表抵消分录》
答：借：投资收益 未分配利润-期初 贷：提取盈余公积 分配给母公司利润 未分配利润-年末 在非全资子公司情况下，子公司当年实现的净利润，大部分成为母公司的投资收益，其他部分成为少数股东权益，而少数股东权益损益在合并财务报表上应单独反映。则在编制合并利润表、合并所有者权益变动表时。编制抵消分录如下...
《合并报表抵消分录怎么编写》
答：无条件抵消分录,母子公司合并报表,不论它们之间有否内部交易,首先应当无条件地编制以下三项抵消分录:把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整(只调整到合并报表,为后面的两项合并抵消分录打下基础.合并会计报表中的母公司数据仍按成本法列报)借:长期投权投资-损益调整(子公司在被母...
《合并报表抵消分录怎么做?》
答：合并抵消分录的编制具有以下几项自身特征:1、抵消有关报表项目数据是合并抵消分录起到的主要作用.在这一特征的基础上,结合报表项目的性质就可以确定合并抵消分录的借贷方涉及的具体项目,而且不会把要抵消报表项目的借贷方向弄错.2、合并抵消分录和普通分录不同的地方在于不需要过账,不会导致当期和以后其他...
《合并报表抵消分录具体怎么算》
答：一、影响合并报表的合并抵消分录 1．本期内部交易，本期实现对外销售 借：营业收入（内销方销售收入金额） 贷：营业成本（内销方销售收入金额） 2．本期内部交易，本期未实现对外销售 借：营业收入（内销方销售收入金额） 贷：营业成本（内销方实际成本...
《子公司分红合并报表抵消的会计分录怎么做?》
答：子公司分红合并报表抵消的会计分录 1、企业对子公司投资采用权益法核算，这样子公司产生净利润，按照权益法，企业将产生投资收益（进入母公司利润表），子公司当然也入利润表（利润分配），故要抵消。借：投资收益（母公司份额）贷：利润分配（子公司）2、为了体现母公司权益，就把子公司产生的净利润少数...
《合并财务报表抵消分录》
答：300 * （2 – 1.5））。这个数额如何理解呢？从S公司角度考虑，该300件的A商品销售成本为300 * 2 = 600万元，而从整个合并集团的角度考虑，该300件A商品的销售成本应当以P公司的单位成本为基础，即300 * 1.5 = 450万元，两者之差600 – 450 = 150万元，应当也予以抵销。
