合并报表抵消分录中提取盈余公积的计算合并报表抵消分录中提取盈余公积的计算

作者&投稿：都具（若有异议请与网页底部的电邮联系）

合并报表的抵消分录~

合并报表抵消分录：
一、影响合并报表的合并抵消分录
1．本期内部交易，本期实现对外销售
借：营业收入（内销方销售收入金额）
贷：营业成本（内销方销售收入金额）
2．本期内部交易，本期未实现对外销售
借：营业收入（内销方销售收入金额）
贷：营业成本（内销方实际成本）
存货（内销方销售毛利）
借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%）
贷：所得税费用（上述销售毛利*25%）
3．前期内部交易，本期实现对外销售
借：未分配利润——年初
贷：营业成本（交易毛利）
借：所得税费用（上述交易毛利*25%）
贷：递延所得税资产（上述交易毛利*25%）??.转回上期确认
4．前期内部交易，本期仍未实现对外销售
借：未分配利润——年初
贷：存货（毛利）

扩展资料抵销分录（elimination entry）。合并会计报表的抵销分录指的是在编制合并会计报表时对于相关应该抵销的项目进行的调整分录。
合并抵消分录的编制不同于日常会计处理中所编制的其他会计分录，具有如下一些自身的特征。
1．合并抵消分录主要起到抵消有关报表项目数据的作用。
依据这一特征，通常情况下结合报表项目的性质就能确定合并抵消分录的借贷方涉及的具体项目，而不会将所要抵消报表项目的借贷方向弄错。
2．合并抵消分录不用过账，不会导致当期和以后期间个别报表财务相关项目的数据发生变化。编制合并抵消分录使内部交易在个别财务报表中的反映与在合并财务报表的反映一致，但这种一致性仅仅是为了编制合并财务报表，而非调整母公司和子公司各自对外提供的个别财务报表。
3．合并抵消分录抵消的是报表项目不是具体的账户。会计报表的项目名称与所对应的账户名称不完全一致，处理日常会计业务所编制会计分录借贷方都用相应的账户名称，编制合并抵消分录时，借贷方要用相应的报表项目名称。
当报表项目名称与所对应的账户名称不一致时，用报表项目名称。例如在合并抵消分录中，会用到“存货”、“固定资产原价”、“期初未分配利润”、“提取盈余公积”等报表项目名称，而不是用“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“利润分配”等账户名称。
参考资料：百度百科：抵消分录

之前刚回答的一个人
的,你参考一下

这笔分录是对
未分配利润-年末
如何抵销的一个说明

未分配利润-年末
是要是要抵销年初数，
本年增加/减少数
来完成的

股本，资本公积，盈余公积也是这样的，抵年初，抵本年

只是本年的项目比较多，有投资收益，少数股东损益

投资收益，权益法核算

借：长股

贷：投资收益

这个数是无效的，因为合并报表上，子公司收入费用都进来了，不用它核算了，所以它必须得抵销

实现的利润里面有一块就应该归
少数股东的，所以利润里面有一个少数股东损益

站在整体上，不会有提盈余公积，不会向所有者分配股利利润的问题
，也得把它抵销

之前合并报表里有一笔抵销分录

借：股本——年初

——本年

资本公积——年初

——本年

盈余公积——年初

——本年

未分配利润——年末（子公司）

商誉（借方差额）

贷：长期股权投资（母公司）

少数股东权益（子公司所有者权益×少数股东持股比例）

未分配利润——年初（合并当期为营业外收入）（贷方差额）

将上笔和你不理解的这一笔放在一起，就会看到，
未分配利润——年末
，正好和上笔的未分配利润——年末，对冲了，就留下了未分配利润----
年初数和本年数，所以这一笔分录是对
未分配利润-年末
如何抵销的一个说明