交易性金融资产例题~
答：购入时借：交易性金融资产-成本1000 贷：其他货币资金1000 ， 公允价值上升时借：交易性金融资产-公允价值变动500 贷：公允价值变动损益500，公允价值下降时借：公允价值变动损益500 贷：交易性金融资产-公允价值变动500，出售时借：其他货币资金1000 贷：交易性金融资产-成本1000
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
公允价值变动损益8
贷：交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益（110－100）10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：
(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息；
(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下：
(1)2007年1月1日，购入债券
借：交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷：银行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入）
借：交易性金融资产——公允价值变动150000
贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000
借：应收利息20000
贷：投资收益（100万×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入）
借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
贷：交易性金融资产——公允价值变动50000
借：应收利息20000
贷：投资收益20000
(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(7)2008年3月31日，将该债券予以出售
借：应收利息10000
贷：投资收益（100万×4%÷4）10000
借：银行存款(118万－1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷：交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借：银行存款10000
贷：应收利息10000
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下： \x0d\x0a ①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产： \x0d\x0a 借：交易性金融资产——成本100 \x0d\x0a 投资收益0.2 \x0d\x0a 贷：银行存款100.2 \x0d\x0a ②2007年末，该股票收盘价为108万元： \x0d\x0a 借：交易性金融资产——公允价值变动8\x0d\x0a 贷：公允价值变动损益8 \x0d\x0a ③2008年1月15日处置，收到110万元 \x0d\x0a 借：银行存款110 \x0d\x0a 公允价值变动损益8 \x0d\x0a 贷：交易性金融资产——成本100 \x0d\x0a ——公允价值变动8 \x0d\x0a 投资收益（110－100）10 \x0d\x0a 【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： \x0d\x0a (1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； \x0d\x0a (2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)； \x0d\x0a (3)2007年7月5日，收到该债券半年利息； \x0d\x0a (4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)； \x0d\x0a (5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； \x0d\x0a (6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。 \x0d\x0a 甲企业的账务处理如下： \x0d\x0a (1)2007年1月1日，购入债券 \x0d\x0a 借：交易性金融资产——成本1000000\x0d\x0a 应收利息20000 \x0d\x0a 投资收益20000\x0d\x0a 贷：银行存款1040000 \x0d\x0a (2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息 \x0d\x0a 借：银行存款20000 \x0d\x0a 贷：应收利息20000 \x0d\x0a (3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入） \x0d\x0a 借：交易性金融资产——公允价值变动150000\x0d\x0a 贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000 \x0d\x0a 借：应收利息20000\x0d\x0a 贷：投资收益（100万×4%÷2）20000 \x0d\x0a (4)2007年7月5日，收到该债券半年利息 \x0d\x0a 借：银行存款20000\x0d\x0a 贷：应收利息20000 \x0d\x0a (5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入） \x0d\x0a 借：公允价值变动损益（110万－115万）50000\x0d\x0a 贷：交易性金融资产——公允价值变动50000 \x0d\x0a 借：应收利息20000 \x0d\x0a 贷：投资收益20000 \x0d\x0a (6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息 \x0d\x0a 借：银行存款20000\x0d\x0a 贷：应收利息20000 \x0d\x0a (7)2008年3月31日，将该债券予以出售 \x0d\x0a 借：应收利息10000\x0d\x0a 贷：投资收益（100万×4%÷4）10000 \x0d\x0a 借：银行存款(118万－1万)1170000\x0d\x0a 公允价值变动损益100000\x0d\x0a 贷：交易性金融资产——成本1000000\x0d\x0a ——公允价值变动100000\x0d\x0a 投资收益170000 \x0d\x0a 借：银行存款10000\x0d\x0a 贷：应收利息10000
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
公允价值变动损益8
贷：交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益（110－100）10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：
(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息；
(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下：
(1)2007年1月1日，购入债券
借：交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷：银行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入）
借：交易性金融资产——公允价值变动150000
贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000
借：应收利息20000
贷：投资收益（100万×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入）
借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
贷：交易性金融资产——公允价值变动50000
借：应收利息20000
贷：投资收益20000
(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(7)2008年3月31日，将该债券予以出售
借：应收利息10000
贷：投资收益（100万×4%÷4）10000
借：银行存款(118万－1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷：交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借：银行存款10000
贷：应收利息10000
《关于交易性金融资产的初级会计题目》
答：甲公司"处理"该项交易性金融资产实现的投资收益为（115）万元。应该选B 160-40-5=115 出售交易性金融资产时的分录如下：借：银行存款920 交易性金融资产-公允价值变动40 贷：交易性金融资产-成本800 投资收益160 借：投资收益40 贷：公允价值变动损益40 借：投资收益5 贷：银行存款5 或者这么算也行...
《交易性金融资产的一道习题》
答：某股份有限公司2009年有关交易性金融资产的资料如下:1、3月1日以银行存款购入A公司股票5万股，并随时准备变现，每股买价16元，同时支付相关税费4000元。借：交易性金融资产——成本 800 000 投资收益4 000 贷：银行存款 80 4000 2、20/4A公司宣告发放现金股利每股0。4元。借：应收股利 20 000 贷...
《有关交易性金融资产的问题?》
答：贷：交易性金融资产——成本 2550万 ——公允价值变动 10万 投资收益 5万 同时，借：公允价值变动损益 10万 贷：投资收益 10万 ———这样有利于用丁字账户来分析。可得出几个科目的最终余额。经整理后可看出，本题中“交易性货币资产”、“公允价值变动损益”和“应收利息”几个科目的最终余额均为...
《我是刚学会计基础的,今天新增第十章交易性金融资产,想找一些分录题进行...》
答：第二，取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应在发生时计入“投资收益”。（2）会计处理 【例题】某企业购入W上市公司股票180万股，并划分为交易性金融资产，共支付款项2830万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利126万元。另外，支付相关交易费用4万元。该项交易性金融资产的入账价值为（ ）万元。A...
《...利率3%,划分为交易性金融资产。取得时,支付价款》
答：20*2年1月1日,乙公司购入A公司债券,该债券面值1000000元,利率3%,划分为交易性金融资产。取得时,支付价款1030000元(含已宣告发放利息30000元),另支付交易费用20000元。 20*2年1月5日,收到最初支付价款中所含利息30000元 20*2年12月31日,该债券公允价值... 展开 成...
《交易性金融资产一道例题{初级}》
答：会计准则《金融工具确认》第十一条及应用说明 持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率应当在取得持有...
《交易性金融资产习题?》
答：(3)2007年6月30日,甲公司购买的该笔债券的市价为516万元;2007年12月31日,甲公司购买的该笔债券的市价为512万元.首先：你的第三问中：金额应为506万元和502万元。你的分录才是对的，否则，分录就不对。其次，假定你的分录是对的。处置时应这样理解：收到的价款后要把交易性金融资产的账面价值冲...
《关于交易性金融资产账户的性质及其相关例题》
答：贷 交易性金融资产—成本 交易性金融资产—公允价值变动（看上面的分录，如果交易性金融资产上面余额在借方，则转入贷方，在贷方的转借方。）投资收益（差额）同时 借 公允价值变动损益 （处置时，交易性金融资产—公允价值变动在贷方，转借方，如果在借方，转贷方）贷 投资收益 希望对你有帮助！！！
《关于交易性金融资产的分录。例题》
答：借：交易性金融资产-成本 5000000 投资收益 10000 贷：银行存款 5010000 借：交易性金融资产-公允价值变动 3000000 贷：公允价值变动损益 3000000 借：公允价值变动损益 1500000 贷：交易性金融资产-公允价值变动 1500000 借：银行存款 4000000 公允价值变动损益...
《某股份有限公司发生有关交易性金融资产的业务如下:》
答：借：交易性金融资产-成本 35 应收股利 5 投资收益 0.2 贷：银行存款 40.2 借：交易性金融资产-公允价值变动 2.5 贷：公允价值变动损益 2.5 借：银行存款 5 贷：应收股利 5 借：银行存款 36 公允价值变动损益 2.5 贷：交易性金融资产-成本 35 -公允价值变动 2....
