有关交易性金融资产的问题？ 关于交易性金融资产的问题

关于交易性金融资产的问题~

带你了解交易性金融资产

首先我把此道题的分录再完整的整理一次，题目上MS漏掉了一步：
2007年1月8日，购入丙公司的公司债券时：
借：交易性金融资产——成本
2550万
应收利息
50万
投资收益
30万
贷：银行存款
2630万
2007年2月5日，收到购买价款中包含的已宣告发放的债券利息时：
借：银行存款
50万
贷：应收利息
50万
2007年6月30日，确认该笔债券的公允价值变动损益时：
借：交易性金融资产——公允价值变动
30万
贷：公允价值变动损益
30万
2007年12月31日，确认该笔债券的公允价值变动损益时：
借：公允价值变动损益
20万
贷：交易性金融资产——公允价值变动
20万
2007年12月31日，确认丙公司的公司已宣布尚未发放的债券利息收入时：
借：应收利息
100万
贷：投资收益
100万
2008年1月10日，确认丙公司的公司债券利息收入时：
借：银行存款
100万
贷：应收利息
100万
借：银行存款
2565万
贷：交易性金融资产——成本
2550万
——公允价值变动
10万
投资收益
5万
同时，
借：公允价值变动损益
10万
贷：投资收益
10万
—————————————————————————————————
这样有利于用丁字账户来分析。可得出几个科目的最终余额。
经整理后可看出，本题中“交易性货币资产”、“公允价值变动损益”和“应收利息”几个科目的最终余额均为0，“银行存款”和“投资收益”科目最终有余额，“银行存款”的期末余额在借方，为85万，反映本期交易的最终收获。“投资收益”的期末余额在贷方，为85万，反映本期交易的利得。
现在来重点分析一下“银行存款”与“投资收益”两个账户的经过。
“银行存款”账户本期贷方发生2630万，借方发生2715万（=50万+100万+2565万），本期余额在借方，等于2715-2630=85（万）。07年1月8日首次购进时的2630万包括交易性货币资金的成本2550万，已宣布尚未发放的债券利息50万和交易费用30万。在07年2月5日收到上年债券利息时需要将应收利息冲销。08年1月10日收到07年利息100万。最终售出债券所得为2565万为实际所得。
“投资收益”账户本期借方发生30万，贷方发生115万（=100万+5万+10万），07年1月8日购进时的交易费用30万计入“投资收益”的借方，08年1月10日收到07年利息100万计入贷方，在出售债券所得2565万时，先将“交易性金融资产”科目的借方余额2560万冲平，剩余5万计入“投资收益”，出售后，“公允价值变动损益”账户也应冲平，将余额转出，本期“公允价值变动损益”账户的余额10万在贷方，所以最后一步通过“投资收益”来冲平。
===================================================================
最后回答LZ的两个问题：
①
出售后的投资收益15万元和已收到发放的债券利息100万一并作为本期债券收益，除去购买时所花的交易费用30万即为本期债券收益，余额在贷方，85万元。
②
最后的卖价2565万与前两次发放债券利息（50万+100万）一并构成收入，减去购进成本2630万，即为本期利润，85万元。

出售时会计分录
借：银行存款215
借：公允价值变动损益12（212-200）
贷：交易性金额资产-成本200
贷：交易性金额资产-公允价值变动12
贷：投资收益15
选A15

应为①购入股票100万股，作为交易性金融资产：
　　借：交易性金融资产——成本 500
　　　贷：银行存款 500
　　②期间公允价值变动价值：
　　借：交易性金融资产——公允价值变动 20=（5.3-5.1）X100
　　　贷：公允价值变动损益 20
　　③处置
　　借：银行存款 505=510-5
　　　　公允价值变动损益 20
　　　贷：交易性金融资产 （500+20） 520
　　　　　投资收益 （505－500） 5
打字不易，如满意，望采纳。

《关于交易性金融资产的问题》
答：1.成本是180。交易性金融资产购买的时候付出的费用是跟成本没有关系。直接进投资收益科目。2.最简单的方法是卖多少钱减去买的时候付的钱，就是投资收益

《我想问关于交易性金融资产的问题,就是交易性金融资产–公允价值变动和公...》
答：出售交易性金融资产时，应按该项交易性金融资产的公允价值变动，即“公允价值变动损益”科目的余额，转入“投资收益”。例如，某企业发生的有关交易性金融资产业务如下：（1）2011年5月，企业以银行存款480万元购入甲公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付10万元手续费：（2）2011年6月30，该股票每股...

《关于交易性金融资产的几个小问题》
答：只是将之前的交易性金融资产科目与公允价值变动损益科目的金额进行结转。第（7）的公允价值变动损益的金额是（1）至（6）题此科目的贷方余额，交易性金融资产—公允价值变动是（1）至（6）题此科目的借方余额。总的来说，你并没有真正理解每笔分录的意义。而是在记做题步骤。

《交易性金融资产账面余额问题!》
答：交易性金融资产的核算方法：交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产，这里强调，公允价值，那么也就是说，这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。如：购买股票，10元一股， A公司...

《有关交易性金融资产会计问题》
答：借：应收股利 4万 贷：银行存款 4万 因为收到的未发放的股利不能确认交易性金融资产，而应该确认应收股利 2 第二笔，因为你买的股票跌了，所以这么做分录 3 分录将应收股利和投资收益合并起来做了：借：应收股利 贷：投资收益 借：银行存款 贷：应收股利 4 就是处置，要将交易性金融资产的公允...

《交易性金融资产的含义》
答：问题六:交易性金融资产公允价值是什么意思? 中级会计中短期投资已改为“交易性金融资产” 一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 二、本科目应当按照交易...

《交易性金融资产与可供出售的金融资产有何区别??》
答：但是可供出售金融资产字面理解，即持有时间段不限制，又灵活。没有交易性金融资产是近期出售。没有持有至到期投资是长期持有一直到期（债券的核算）。 2、发生的直接交易费用处理不同：交易性金融资产是冲减投资收益；可供出售金融资产是计入成本。 3、2者之间不能重分类。 补充资料： 单来讲，交易性...

《为什么对交易性金融资产采用公允价值加量体现了相关性?》
答：交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。根据新会计准则的有关规定，交易性金融资产的期末账面价值便是其在该时点上的公允价值，与前次账面价值之间的差异，即公允价值变动金额需要计入...

《关于交易性金融资产的小问题》
答：这个问题很简单，一般题目中会告诉你，举个例子，你买股票或债券时，将其划分为交易性金融资产，但你不见得是发行时购买的，所以买的时候人家已经分了股利或利息，你买的时候要先将这部分股利或利息付给人家，到了分配的时候人家再分给你，例如购买股票（做为交易性金融资产核算）总共付款10000万元，其...

《关于交易性金融资产的投资收益计算》
答：交易性金融资产投资收益=出售时的公允价值-初始入账金额-+公允价值变动余额+(-)公允价值变动损益。交易性金融资产实际上是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产:首先，在取得时以公允价值计量，相关交易费用记入“投资收益”的借方；持有期间取得的利息或现金股利，应确认为“投资收益”，计入贷方；...