企业所得税计算题：某企业是一家家具制造厂,2010年实现利润总额为100万元,其有关资料如下:

一道关于企业所得税的计算题~

企业接受捐赠支出会计处理
借：原材料 100万
应交税费-应交增值税-进项税额 17万
贷：营业外收入 117万
楼上计算业务招待费、广告与业务宣传费的销售收入指的是：主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，不含营业外收入。
所以你用,（8000+120+117）是错误的

1、计算企业所得税税前准许扣除的销售费用是（B）万元

扣除限额=（1480+100）*0.15=237 超支47万，所以税前准许扣除的销售费用=384-47=337

2、企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（C）万元

业务招待费：14*0.6=8.4 （1480+100）*0.005=7.9 按7.9扣除
研究开发费用加计90*0.5=45扣除
所以企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额=214-14+7.9+45=252.9

3、2011年应纳企业所得税为（B）万元

应纳税所得额=1480+100+10-600-10-337-252.9-23.4-11.7-10=345
2011年应纳企业所得税=345*0.15=51.75

假设固定资产报废损失未取得相关证明，那么试算2011年应纳企业所得税=（345+23.4）*0.15=55.26，参考答案里没有，所以选B

会计利润＝300－158－9－55－18－12+9+18－20＝55万元
捐赠扣除限额＝55X12%＝6.6，调增10－6.6＝3.4
招待费2X60%＝1.2，300X0.5%＝1.5，调增2－1.2＝0.8
广告宣传300X15%＝45，调增50－45＝5
利息10X3%＝0.3，调增1－0.3＝0.7
资产减值调增2－1＝1
国库券利息调减3
税收滞纳金调增6，合同违约金不用调
应纳税所得额＝55+3.4+0.8+5+0.7+1-3=62.9
应纳所得税＝62.9X25%－12＝3.725万元

会计利润＝300－158－9－55－18－12-2+9+18－20＝53万元
捐赠扣除限额＝53X12%＝6.36，调增10－6.36＝3.64
招待费2X60%＝1.2，300X0.5%＝1.5，调增2－1.2＝0.8
广告宣传300X15%＝45，调增50－45＝5
利息10X3%＝0.3，调增1－0.3＝0.7
资产减值调增2－1＝1
国库券利息收入调减3
税收滞纳金罚款调增6，合同违约金不用调弥补亏损调减12
应纳税所得额＝53+3.64+0.8+5+0.7+1-3+6-12=58.14应纳所得税＝58.14X25%－12＝14.54万元

这个业务是2011年发生的吧？

涉及政策：
1、广告宣传=营业额*15%
2、业务招待费=营业额*0.5%与实际发生额*60%取低值
3、利息不得超出同期同类银行借款利率
4、税法允许列支的资产减值损失可以扣除，否则不得扣除
5、国债利息收入免税
6、税收滞纳金罚款不得税前扣除
7、合同的违约支出（印象中可以扣除，自己查一下资料吧）
8、公益性捐赠（貌似3%，基数忘记是营业额还是利润额了，感觉是营业额，查一下吧）
9、已备案的5年内的亏损可以税前扣除
具体计算自己搞定吧

《企业所得税计算题:某企业是一家家具制造厂,2010年实现利润总额为100...》
答：应纳所得税＝62.9X25%－12＝3.725万元

《甲公司是一家制造企业,企业所得税税率》
答：某企业为居民 纳税 人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下 (1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元 (2)全年产品销售成本3680万元 (3)全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴 消费税 81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元 (4)全年产品销售费用1...

《乙公司是一家机械制造企业,适用的企业所得税税率为25%,该公司要求的最...》
答：第1-5年：=[(2800-2000)*(1-25%)+400*25%]=700 第6年：=425+100+600=1125 NCV=1193.3 NEW'S NCF:第0年：-4800 第1-5年：=[(2800-1500)*(1-25%)+700*25%]=1150 第6年：=600+1150=1750 NCV=232.10 因为新设备的净现值小于旧设备，所以不更新 ...

《...甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。》
答：贷：研发支出——资本化支出200 要求：（2）根据资料（2）至（7），计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。【答案】2010年度利润总额＝营业利润5000＋（13＋50＋31）＝5094（万元）全年应交所得税＝[5094＋（150-120）]×25%＝1281（万元）【注：因福利费的税前扣除金额为120万元，企业实际...

《企业所得税计算方法》
答：其计算公式如下: 公平成交价格=再销售给非关联方的价格×(1-可比非关联交易毛利率) 例四:某企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该企业的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,要求用再销售价格法计算此次销售业务应缴纳的企业所得税...

《企业所得税的计算公式是什么》
答：所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元。（2）全年产品销售成本3680万元。（3...

《企业所得税交多少怎么计算》
答：所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 例题 某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元 （2）全年产品销售成本3680万元 （3）...

《企业所得税计算方法举例》
答：企业所得税是一个计算比较复杂的税种。以下是我分享的企业所得税计算方法举例，欢迎大家阅读!某企业(内资)2008年度取得主营业务收入2400万元，其他业务收入400万元，本年度在管理费用中共列支业务招待费50万元，销售费用中共列支广告费320万元，业务宣传费40万元，若企业当年共实现利润总额480万元，计算该企业...

《企业所得税怎么计算?》
答：一.按照算法应纳企业所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)二.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。三。企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。四.、法律依据：《中华人民共和国...