甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。 甲公司为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业,适用的增值税税...
作者&投稿:唐翰 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
甲公司为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,确认销~
借:固定资产3500
应交税费——应交增值税(进项税额)595
贷:实收资本2000
资本公积——资本溢价2095
(2)
借:银行存款25
累计摊销38
贷:无形资产50
营业外收入13
(3)
借:长期股权投资——丙公司(其他权益变动)90(300×30%)
贷:资本公积——其他资本公积90
(4)
借:固定资产清理50
贷:营业外收入50
(5)
借:递延收益31
贷:营业外收入31
(6)
借:无形资产200
贷:研发支出——资本化支出200
要求:(2)根据资料(2)至(7),计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
【答案】
2010年度利润总额=营业利润5000+(13+50+31)=5094(万元)
全年应交所得税=[5094+(150-120)]×25%=1281(万元)
【注:因福利费的税前扣除金额为120万元,企业实际扣除的为150万元,多扣除部分需要纳税调整增加。】
要求:(3)根据资料(8)至(11),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
【答案】
业务(8):
借:所得税费用1281
贷:应交税费——应交所得税1281
借:本年利润1281
贷:所得税费用1281
业务(9):
借:本年利润3813
贷:利润分配——未分配利润3813
业务(10):
借:利润分配——提取法定盈余公积381.3
——提取任意盈余公积360
贷:盈余公积——法定盈余公积381.3
——任意盈余公积360
业务(11):
借:利润分配——未分配利润741.3
贷:利润分配——提取法定盈余公积381.3
——提取任意盈余公积 360
要求:(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。(答案中的金额单位用万元表示)
2010年12月31日资产负债表中“实收资本”项目=期初4000+(1)2000=6000(万元)
2010年12月31日资产负债表中“资本公积”项目=期初400+(1)2095+(3)90=2585(万元)
2010年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目=期初800+(10)381.3+(10)360=1541.3(万元)
2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目=期初200+3813-741.3=3271.7(万元)
1、借:应收票据3000000
应收账款4020000
贷:主营业收入6000000
应交税费—应交增值税(销项税额)1020000
借:主营业务成本5400000
贷:库存商品—A产品5400000
2、贷:原材料5000000
应交税费—应交增值税(进项税额)850000
贷:应收票据3000000
银行存款2000000
应付账款850000
怎么题都出不全?
借:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应收帐款--X公司
借:库存商品--X商品
贷:主营业务成本
借:固定资产3500
应交税费——应交增值税(进项税额)595
贷:实收资本2000
资本公积——资本溢价2095
(2)
借:银行存款25
累计摊销38
贷:无形资产50
营业外收入13
(3)
借:长期股权投资——丙公司(其他权益变动)90(300×30%)
贷:资本公积——其他资本公积90
(4)
借:固定资产清理50
贷:营业外收入50
(5)
借:递延收益31
贷:营业外收入31
(6)
借:无形资产200
贷:研发支出——资本化支出200
要求:(2)根据资料(2)至(7),计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
【答案】
2010年度利润总额=营业利润5000+(13+50+31)=5094(万元)
全年应交所得税=[5094+(150-120)]×25%=1281(万元)
【注:因福利费的税前扣除金额为120万元,企业实际扣除的为150万元,多扣除部分需要纳税调整增加。】
要求:(3)根据资料(8)至(11),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
【答案】
业务(8):
借:所得税费用1281
贷:应交税费——应交所得税1281
借:本年利润1281
贷:所得税费用1281
业务(9):
借:本年利润3813
贷:利润分配——未分配利润3813
业务(10):
借:利润分配——提取法定盈余公积381.3
——提取任意盈余公积360
贷:盈余公积——法定盈余公积381.3
——任意盈余公积360
业务(11):
借:利润分配——未分配利润741.3
贷:利润分配——提取法定盈余公积381.3
——提取任意盈余公积 360
要求:(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。(答案中的金额单位用万元表示)
2010年12月31日资产负债表中“实收资本”项目=期初4000+(1)2000=6000(万元)
2010年12月31日资产负债表中“资本公积”项目=期初400+(1)2095+(3)90=2585(万元)
2010年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目=期初800+(10)381.3+(10)360=1541.3(万元)
2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目=期初200+3813-741.3=3271.7(万元)