合并报表固定资产到期清理时抵销分录中借方为什么是未分配利润? 知道合并报表抵消分录中未分配利润为什么用调整后的 净利润??...
作者&投稿:邸查 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
企业合并内部固定资产交易清理时,为什么借记期初未分配利润贷记营业外收入或营业外支出啊~
1、甲公司个别报表
借:银行存款 100
贷:固定资产清理 80
营业外收入 20
乙公司个别报表
借:固定资产
贷:银行存款
则,甲公司合并报表中的抵消分录
抵消原值
借:营业外收入 20
贷:固定资产 20
抵消本期提折旧
借:固定资产--折旧
贷:管理费用 等
2、如果第二年,乙公司也把固定资产卖掉了,并且获利,也就是乙公司处置该项固定资产也确认了营业外收入
那么,第二年编制抵消分录时,把原来用固定资产的科目全部换成营业外收入这个科目就可以了
抵消原值(因为甲乙公司的个别报表上面已经没有这个固定资产的科目了,已经全部转入了营业外收入)
借:未分配利润
贷:营业外收入
抵消上年多提折旧
借:营业外收入
贷:未分配利润
抵消本年多提折旧
借:营业外收入
贷:管理费用等
这个要分情况。 ①账面价值80,内部转让100,内部对外转让70 借:营业外收入 20 营业外支出 10 贷:未分配利润-年初 20 固定资产 10 ②账面价值80,内部转让70,对外转让60 借:营业外支出 20 贷:未分配利润-年初 20 ③账面价值80,内部转让90,对外转让100 借:营业外收入 10 贷:未分配利润-年初 10 借:固定资产 10 贷:营业外收入 10
楼主的问题不是很明确。是想问抵消分录中未分配利润栏目那个增加的6000为什么需要调整么?
原因在于合并报表各项目认“公允价值”,由于被投资企业无形资产公允价值和账面价值不一致,所以需要按照公允进行调整,由于公允大于账面,因此会使得被投资企业少计提摊销,最终造成增加会计利润,因此需要调整。
1、甲公司个别报表
借:银行存款 100
贷:固定资产清理 80
营业外收入 20
乙公司个别报表
借:固定资产
贷:银行存款
则,甲公司合并报表中的抵消分录
抵消原值
借:营业外收入 20
贷:固定资产 20
抵消本期提折旧
借:固定资产--折旧
贷:管理费用 等
2、如果第二年,乙公司也把固定资产卖掉了,并且获利,也就是乙公司处置该项固定资产也确认了营业外收入
那么,第二年编制抵消分录时,把原来用固定资产的科目全部换成营业外收入这个科目就可以了
抵消原值(因为甲乙公司的个别报表上面已经没有这个固定资产的科目了,已经全部转入了营业外收入)
借:未分配利润
贷:营业外收入
抵消上年多提折旧
借:营业外收入
贷:未分配利润
抵消本年多提折旧
借:营业外收入
贷:管理费用等