《审计》每日一练-2021年注册会计师考试（4-27）
1.【单选题】下列各项控制中，属于检查性控制的是( )。(2018年)
A.财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请
B.出纳不能兼任收入或支出的记账工作
C.财务经理根据其权限复核并批准相关付款
D.财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表
2.【单选题】下列各项中，属于预防性控制的是( )。(2017年)
A.财务主管定期盘点现金和有价证券
B.管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因
C.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表
D.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算
3.【单选题】下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是( )。(2014年)
A.应对管理层凌驾于控制之上的控制
B.信息技术一般控制
C.信息技术应用控制
D.对期末财务报告流程的控制
4.【单选题】下列控制活动中，属于检查性控制的是( )。(2014年)
A.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限
B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
C.采购部对新增供应商执行背景调查
D.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异
5.【单选题】下列各项中，属于对控制的监督的是( )。(2017年)
A.授权与批准
B.职权与责任的分配
C.业绩评价
D.内审部门定期评估控制的有效性
【参考答案及解析 】
1.【答案】D。解析：定期编制行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目属于检查性控制，D选项正确。故本题选D。
2.【答案】D。解析：A项定期盘点、B项调查差异原因以及C项复核、批准均属于检查性控制，D项属于预防性控制。故本题选D。
3.【答案】C。解析：选项A、B、D属于整体层面的控制，C项正确。故本题选C。
4.【答案】D。解析：选项A、B、C属于预防性控制。
5.【答案】D。解析：对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。被审计单位可能使用内部审计人员或具有类似职能的人员对内部控制的设计和执行进行专门的评价，以找出内部控制的优点和不足，并提出改进建议。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动，A、C项属于控制活动的内容，B项属于控制环境，D项属于控制的监督。故本题选D。
