求会计高手们,帮忙做一下会计分录,谢谢 会计业务题,请高手们帮忙解答一下,甚为感谢!
1借 银行存款 175500
贷 主营业务收入-A 150000
应交税费-应交增值税(销项税)25500
2借应收账款 188200
贷主营业务收入 -B160000
应交税费-应交增值税(销项税)27200
库存现金1000
3借 销售费用2500
贷库存现金2500
4借银行存款93600
贷主营业务收入甲80000
应交税费-应交增值税(销项税)13600
5借应收账款-东方公
贷主营业务收入 乙42500
应交税费——应交增值税(销项税)7225
库存现金2500
6 借主营业务成本A10000
贷库存商品A10000
7其他同理哈
8借 主营业务税金
贷应交税费-消费税
应交税费——城建
应交税费 -教育附加
9借 销售费用800
银行存款800
10 银行存款60000
应收账款-60000
......
11银行存款
贷其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
借其他业务成本5000
贷原材料5000
12应交税费(分录8)
银行存款
同学数字自己算下哈,分录有些没有写二级科目比如东方公司这些,自己加上,原谅打字太痛苦
1)计算该专利权的入账价值=9000+5800+200=15000元
2)计算每月末的摊销额,并编制摊销分录
月摊销额=15000÷5÷12=250元
分录 借:制造费用 250
贷:累计摊销 250
3)编制企业为保持专利权支付研制费的分录
借:管理费用3000
贷:银行存款3000
4)计算该专利权的出售损益,并编制相应分录
借:银行存款18000
累计摊销250×12=3000
贷:无形资产15000
应交税费-应交营业税18000×5%=900
营业外收入-处置非流动资产利得5100
借:银行存款200000
贷:短期借款200000
3.31结息
借:财务费用1000
贷:应付利息1000
借:应付利息1000
贷:银行存款1000
3.2从乙公司购入a材料20件,2300每件,增值税17%,前已预付3万,余款暂欠,材料入库,并付挑选费500元
借:原材料-a材料46500
应交税费-应交增值税(进项税额)7820
贷:预付账款30000
应付账款16000
银行存款500
3.3公司从甲公司购入a材料30件,2000元每件,增值税17%,并开出一张商业汇票,同时用现金付运杂费500元
借:原材料-a材料60500
应交税费-应交增值税(进项税额)10200
贷:应付票据70200
现金500
3.5从公司购入b材料40件,3500元每件,增值税17%,发票已到,材料未到,款未付
借:在途物资-b材料140000
应交税费-应交增值税(进项税额)23800
贷:应付账款163800
3.6公司从丙公司购入b材料10件,3700元每件,增值税17%,材料已入库,发票未到,款未付
借:原材料-b材料37000
应交税费-应交增值税6290
贷:应付账款-暂估应付账款43290
3.7 5日购得材料已入库
借:原材料-b材料140000
贷:在途物资-b材料140000
3.8生产m产品领用a材料30件,b材料20件;生产n产品领用a材料15件,b材料23件;车间一般耗用a材料2件,b材料4件(假如采用移动加权平均法)
a加权平均单价=(46500+60500)/(20+30)=2140元/件
b加权平均单价=(140000+37000)/(40+10)=3540元/件
借:生产成本-基本生产成本-直接材料-m产品135000
-n产品113520
制造费用-原材料摊销18440
贷:原材料-a材料100580
-b材料166380
3.9公司销售a材料3件,3500每件,b材料3件,5000每件,增值税17%(银行存款)
借:银行存款29835
贷:其他业务收入-销售材料收入-a材料10500
-b材料15000
应交税费-应交增值税(销项税额)4335
借:其他业务成本-材料销售成本17040
贷:原材料-a材料6420
-b材料10620
3.30核算固定资产折旧:上月累计折旧提取4600元,上月购进并投入生产用的设备原值40万,可用10年,残值4万;本月购入并投入生产用的设备26万,可用10年,残值2万;本月减少设备原值18万,10年,残值3万;上月减少设备原值14万,10年,残值2万
折旧费用=4600+((40-4)/(10*12)-(14-2)/(10*12))*10000=6600元
借:制造费用-固定资产折旧6600
贷:累计折旧6600
3.30核算工资:生产m产品工人6万,n产品工人4万,车间管理人员3万,行政管理部门4万,医务人员4000(按14%计算福利费)
借:生产成本-基本生产成本-直接人工-m产品68400
-n产品45600
制造费用-工资30000
-福利费用4200
管理费用-工资40000
-福利费用5600
管理费用-工资4000
-福利费用560
贷:应付职工薪酬-工资174000
福利24360
3.30用现金支付本月生产设备维修费2000
借:制造费用-设备维修费2000
贷:现金2000
3.30上月末,m产品在产品生产成本(材料费用12000,人工费用8000,制造费用4000);n产品在产品(材料费用8万,人工费用6万,制造费用2500)材料按件数分配,其他费用按约当产量法分配,本月m产品完工750件,在产品500件,完工率50%;n产品450件,全部完工,m、n共用费用按人工工资的比例法分配,计算完工产品的成本和单位成本
本月制造费用合计=61240·;
m产品分摊61240*6/(6+4)=36744
n产品分摊61240/4/(4+6)=24496
借:生产成本-制造费用-m产品36744
-n产品24496
贷:制造费用-原材料摊销18440
-固定资产折旧6600
-工资30000
-福利费用4000
-设备维修费2000
将产品成本在完工/在产品之间分摊:
m产品分摊材料=(12000+135000)*750/(750+500)=88200
分摊工资=(8000+68400)*750/(750+500*0.5)=57300
分摊制造费用=(4000+36744)*750/(750+500*0.5)=30558
n产品分摊材料=80000+113520=193520
分摊工资=60000+45600=105600
分摊制造费用=2500+24496=26996
结转库存商品成本
借:库存商品 -m产品176058
-n产品326116
贷:生产成本-基本生产成本-直接材料-m产品88200
-n产品193520
-直接人工-m产品57300
-n产品105600
-制造费用-m产品30558
-n产品26996
m产品单位成本=176058/750=234.74元/件
n产品单位成本=326116/450=724.70元/件
3.31核算本月销售;m产品700件,500元每件,n产品400件,1500元每件,增值税17%(银行存款
借:银行存款1111500
贷:主营业务收入-m产品销售收入350000
-n产品销售收入600000
应交税费-应交增值税(销项税额)161500
借:主营业务成本-m产品销售成本164318
-n产品销售成本289880
贷:库存商品-m产品164318
-n产品289880
1,取得借款
借:银行存款 200 000
贷:短期借款 200 000
2,购入A材料
借:原材料—A材料 46 500
应交税费—应交增值税(进项税额) 7820
贷:预付账款 30 000
应付账款 23 820
银行存款 500
3,购入B材料,未入库
借:在途物资 140 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 23 800
贷:应付账款 163 800
4,B材料入库
借:原材料—B材料 140 000
贷:在途物资 140 000
5,生产领用原材料
借:生产成本—M产品
—N产品
制造费用
贷:原材料—A材料
原材料—B材料
6,销售材料
借: 银行存款
贷:其他业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
结转成本
借:其他业务收入
贷:原材料—A材料
—B材料
7,
8, 核算工资
借: 生产成本--M产品 60 000(1+14%)
-- N 产品 40 000(1+14%)
制造费用 30 000(1+14%)
管理费用 44 000 (1+14%)
贷:应付职工薪酬——工资 174 000
应付职工薪酬——职工福利费 174 000*14%
9,维修设备
借:制造费用 2 000
贷:库存现金 2 000
10,
11,销售产品
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
结转成本
借:主营业务收入
贷:库存商品——A产品
——B产品
12,月末还息,
借:财务费用
贷:银行存款