合并报表内部交易抵消怎么做分录

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合并报表内部交易抵消怎么做分录
假如存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销,会计分录如下:
一、第一年
(1)期末抵销未实现内部销售利润
借:营业收入【内部销售企业的不含税收入】
贷:营业成本
借:营业成本
贷:存货【期末内部购销形成的存货价值×销售企业的毛利率】
(2)同时逆流交易情况下,在存货中包含的未实现内部销售损益(扣除所得税影响)中,归属于少数股东的未实现内部销售损益分摊金额在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下:
借:少数股东权益
贷:少数股东损益
(3)确认递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
二、第二年
(1)假定上期未实现内部销售商品全部对集团外销售
借:未分配利润-年初【上期期末内部购销形成的存货价值×销售企业的毛利率】
贷:营业成本
(2)假定当期内部购进商品全部对集团外销售
借:营业收入
贷:营业成本
(3)期末抵销未实现内部销售利润
借:营业成本
贷:存货
(4)确认递延所得税资产
借:递延所得税资产
所得税费用【差额】
贷:未分配利润-年初
所得税费用【差额】
合并报表固定资产的抵销处理
固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销会计分录如下:
一、第一年
(1)内部销售方为存货,购入方确认为固定资产
【一般思路】假定母公司将成本为80万元的商品以售价100万元销售给子公司,子公司作为固定资产未对外销售.
①将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵销
借:营业收入【内部销售企业的不含税收入】
贷:营业成本【内部销售企业的成本】
固定资产-原价【内部购进企业多计的原价】
同时逆流交易情况下,在固定资产中包含的未实现内部销售损益(扣除所得税影响)中,归属于少数股东的未实现内部销售损益分摊金额在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下:
借:少数股东权益
贷:少数股东损益
②将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧予以抵销
借:固定资产-累计折旧
贷:管理费用
同时逆流交易情况下,在固定资产及其折旧中包含的未实现内部销售损益(扣除所得税影响)中,归属于少数股东的未实现内部销售损益分摊金额在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下:
借:少数股东权益
贷:少数股东损益
③确认递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
(2)内部销售方为固定资产,购入方也确认为固定资产
①将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵销
借:营业外收入【内部销售企业的利得】
贷:固定资产-原价【内部购进企业多计的原价】
②将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费和累计折旧予以抵销
借:固定资产-累计折旧
贷:管理费用
③确认递延所得税资产
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
二、第二年:
①将期初未分配利润中包含的该未实现内部销售损益予以抵销,以调整期初未分配利润
借:未分配利润-年初
贷:固定资产-原价
②将内部交易形成的固定资产上期多计提的折旧费和累计折旧予以抵销,以调整期初未分配利润
借:固定资产-累计折旧
贷:未分配利润-年初
③将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费和累计折旧予以抵销
借:固定资产-累计折旧
贷:管理费用
④确认递延所得税资产
借:递延所得税资产
所得税费用【差额】
贷:未分配利润-年初
所得税费用【差额】
今天关于合并报表内部交易抵消怎么做分录的解读就到这里啦,合并报表的编制以及抵消分录比较复杂,如果小伙伴们想要系统的学习或者了解合并报表,请登录我们的网站选择"如何编制合并报表"实操课程学习.我们为广大财税小伙伴提供专业会计税务实操知识,助力财税小伙伴更好应对实务!

《全资子公司合并报表抵消分录怎么做》
答：全资子公司合并报表抵消分录：1、抵消内部交易的分录是，借：营业收入，贷：营业成本，存货。2、内部债权债务的抵销的分录是，借：应付账款，贷：应收账款。3、将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录），对于应享有子公司当期实现净利润的份额，借：长期股权投资，贷：投资收益（或相反分录）...

《成本法与权益法内部交易抵销的会计分录怎么做》
答：贷：营业成本(假定内部销售购买方全部出售了而确认的成本)，借：营业成本(恢复购买方没有销售部分但是上一分录中已经抵消的成)，贷：存货(未实现的内部销售利润，即购买方多确认的存货的金额)，权益法下区分顺流交易和逆流交易，抵销分录不同：顺流交易：合并报表最终结果，借：投资收益，贷：长期股权投资...

《内部存货交易跨年度编制调整和抵销分录的步骤?》
答：2×13 年末在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下：借：营业收入 1 000 贷：营业成本 700 存货 300 2×14 年末在合并财务报表工作底稿中的抵销分录如下：借：未分配利润——期初 300 贷：营业成本 300 借：营业成本 300 贷： 存货 300 接上例，如果2×14 年末仍50%未实现对外销售而形成年末...

《合并报表六大抵消分录怎么做》
答：合并报表六大抵消分录：母公司全资子公司 借：实收资本，借：资本公积，借：盈余公积，借：未分配利润合并价差(或贷)，贷：长期股权投资，非全资子公司，借：实收资本，借：资本公积，借：盈余公积，借：未分配利润合并价差(或贷)，贷：长期债权投资，贷：少数股东权益，母子公司之间内部债权债务的抵销...

《企业合并财务报表内部交易固定资产提前清理的抵消账户处理。_百度知 ...》
答：没有计提完的折旧就不用单独做分录，其实在处置的时候就相当于已经考虑了其实用营业外收入和营业外支出是一个道理的，减少了收入相当于增加了支出，在合并报表中你需要记住不是做账，有的时候就是一个抵消，不需要非常精确 如果是内部交易售价低于成本，那么你就做相反分录 借﹕营业收入 固定资产-原价 ...

《合并财务报表内部存货交易抵消分录,求详细》
答：关于内部交易存货的抵销，套路其实并不复杂！例1：2017年5月1日，母公司把账面价值10万的存货以15万卖给了子公司（100%股权），子公司尚未将存货对外出售，很显然，对于合并层次来说，收入是没有的，成本也是没有的，存货的价值也应该保持原有的10万不变，那么抵消分录就是:借：营业收入 150 000 ...

《注册会计师 合并报表 内部交易抵消分录》
答：内部存货交易只要清楚为什么这样作分录就能看明白：子公司对外出售的部分，营业成本是以内部交易价格确认的，但在合并报表层面应当以内部交易中售出方（即顺流交易的母公司或逆流交易的子公司）的账面确认。以顺流交易为例，因为存货对外售出了，内部交易确认的这部分营业收入和子公司对外售出的营业成本刚好抵...

《母公司与子公司之间的合并抵消分录》
答：母公司与子公司之间的合并抵消分录，一、内部交易的当期抵销 (1)母公司长期股权投资与子公司所有者权益账户的抵销 借：所有者权益，贷：长期股权投资，借：所有者权益，贷：长期股权投资，贷：少数股东权益，(2)母公司投资收益账户与子公司利润分配项目对冲，子公司自身已对利润进行一次分配，又通过“投资...

《同一控制下两个子公司之间转让股权,实现的投资收益,在合并报表中...》
答：借：现金 1 借：投资收益 x-1 贷：长期股权投资 x B可能做了 借：长期股权投资 y 贷：现金1 贷：资本公积 y-1 合并的时候，第一步，把子公司报表全都加起来 所以这项交易对合并报表的影响（抵消前）借：投资收益 x-1 借：长期股权投资 y 贷：资本公积 y-1 贷：长期股权投资 x 抵消分录...

《中级会计考试中合并报表的内部交易抵消分录问题,请看一下这写的分录为 ...》
答：1、借:营业收入640 贷:营业成本400 存货 240 2、借：存货－跌价准备 240 贷：资产减值损失240 借：所得税费用60 贷：递延所得税资产60 因为个别报表中确认了280*25%=70的递延所得税资产，现在合并分录中冲回60，合并报表中递延所得税资产余额为10 不管存货如何倒腾，站在集团的角度：期末存货...