合并报表固定资产的折旧和无形资产的摊销抵销分录 请问合并财务报表内部交易抵消分录怎么做?
作者&投稿:晏帘 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
合并财务报表抵消分录 调整分录 区别~
借:营业收入
贷:营业成本
固定资产——原值
借:固定资产——累计折旧
贷:管理费用
第二年或往后的使用期内:
借:未分配利润——年初
贷:固定资产——原值
借:固定资产——累计折旧
贷:管理费用
未分配利润——年初
提前报废:
借:未分配利润——年初
贷:营业外收入
(相反则是营业外支出,下同)
延后报废——不用编了
直接购入无形资产/固定资产:
借:营业外收入
贷:固定资产/无形资产——原值
借:固定资产——累计折旧
无形资产——累计摊销
贷:管理费用
第二年
借:未分配利润——年初
贷:固定资产/无形资产——原值
借:固定资产——累计折旧
无形资产——累计摊销
贷:管理费用
未分配利润——年初
处置的和前面的相同,不再赘述
合并财务报表抵消分录与调整分录的区别:
调整分录,也就是将个别报表的分录调整为合并报表认可的口径
某项个别报表计提了100万的存货跌价准备,但是合并角度需要计提的是120万,那么就需要做调整分录,将个别报表的100万调整为合并报表认可的120万。
抵消分录,就是将个别报表中的分录抵消掉,这个处理合并报表不认可,所以需要抵消。
某些个别报表计提100万减值,但是合并报表认为不需要计提,因此就需要抵消掉。
扩展资料合并会计报表是《企业会计准则》第63条规定,“企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上,或者实质上拥有被投资企业控制权的,应当编制合并会计报表。
参考资料合并财务报表_百度百科
借:营业收入
贷:营业成本
固定资产——原值
借:固定资产——累计折旧
贷:管理费用
第二年或往后的使用期内:
借:未分配利润——年初
贷:固定资产——原值
借:固定资产——累计折旧
贷:管理费用
未分配利润——年初
提前报废:
借:未分配利润——年初
贷:营业外收入
(相反则是营业外支出,下同)
延后报废——不用编了
直接购入无形资产/固定资产:
借:营业外收入
贷:固定资产/无形资产——原值
借:固定资产——累计折旧
无形资产——累计摊销
贷:管理费用
第二年
借:未分配利润——年初
贷:固定资产/无形资产——原值
借:固定资产——累计折旧
无形资产——累计摊销
贷:管理费用
未分配利润——年初
处置的和前面的相同,不再赘述