资本公积转增资本是否要缴个税？~
股权溢价形成的资本公积转增资本，投资方企业是否需要缴纳企业所得税？
股份制企业用资本公积转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不属于个人所得，不征收个人所得税。
个人所得税的征税对象如下：
法定对象
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
境外人士获取中国境内所得是否征收个人所得税一览表
有限合伙企业是根据合伙企业法设立的企业，在税法上视为合伙企业。合伙企业分回的股息、红利，不作为企业的收入，而是单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得。但股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。所以不征收个人所得税。
政策依据：
国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知（国税函[2001]84号）
二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
国税函[1998]289号
二、《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发[1997]198号）中所表述的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。
《有限合伙企业股东,资本公积转增实收资本是否缴个税》
答：有限合伙企业是根据合伙企业法设立的企业，在税法上视为合伙企业。合伙企业分回的股息、红利，不作为企业的收入，而是单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得。但股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。所以不征收个人所得税。政策依据：国家税...
《合伙企业资本公积转增股本要交税吗》
答：资本公积转增资本不需要缴个税。公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。对于取得的转增股本数额,不作为个人所得,不需要缴纳个人所得税。
《合伙企业资本公积转增股本要交税吗》
答：法律主观：律师解答： 不交。法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八...
《企业将资本公积转增资本》
答：以后企业将资本公积转为实收资本，必然引起实收资本的增加，使其超过原注册资本。企业增加实收资本应具备以下条件：(一)股份有限公司增加股本应符合下列条件：(1)前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上;(2)公司在最近三年之内连续盈利，并可向股东支付股利;(3)公司预期利润率可达同期银行存款利率;(4...
《资本公积转增股本 机构股东需要交纳企业所得税么》
答：企业将从税后利润中提取的盈余公积金用于转增资本,虽然只是股东权益的结构发生变化,但税务上,要作为利润分配和增资两项业务处理,企业在办理转增资本时,需要判断股东是否需要缴纳企业所得税。 盈余公积转增资本属于利润分配行为 企业将盈余公积转增资本时,按照持股比例,转入“实收资本”科目下各所有者的投资明细账,相应增加...
《合伙企业,多个股东将出资交给其中一个股东一起打入对公账户,这种情况在...》
答：1、准备增加注册资本,大于数记入资本公积,等增加注册资本时,按老股东出资比例同时增加。2、不准备增加注册资本,大于数记入资本公积,或记入其他应付款。注:在财务记账时,不可能把实收资本的金额大于注册资本,如果实际投入的资本确实大于注册资本,多出的部分要记入资本公积。 追问 谢谢,您说的对,我也理解。但我说...
《转增注册资本的三种方式与税务处理》
答：合伙企业股东：个人合伙人按“股息、红利”税目20%缴税，而公司合伙人则视同直接持股，无需缴纳企业所得税。 二、资本公积—资本溢价转增 这部分资本来源于股东超过注册资本的权益投入，税务处理与留存收益有所不同。对于个人股东：2016年之前，有限公司和非公众股份公司可能免税，公众股份公司则免税； ...
《合伙企业持股平台合伙企业》
答：1、合伙企业不设置“资本公积”账户。2、合伙人投资时设置“合伙人资本”账户。3、该账户相当于公司会计中的“实收资本”账户。4、公司发行权益债券价格超出所有者权益的部分，股本溢价是公司发行股票的价格超出票面价格的部分，其他资本公积包括可供出售的金融资产公允价值变动、长期股权投资权益法下被投资...
《资本公积金转增股本后对有限责任公司会产生什么影响》
答：从另一角度看，转增股本虽然使公司发行在外的股票数量发生了变化，但这种股票数量的增加于投资者权益无丝毫影响。这是因为股票数量是同比例增加的，每个投资者所持股数占公司总股本数的比例是不变的。既然送股、转增股本只是使投资者持有的股票增加了，而没有改变投资者在公司中的权益，那么很显然的一个...
《企业实收资本的会计分录如何编制?》
答：实收资本的会计分录一、实收资本增加的会计处理1、资本公积转为实收资本或者股本借：资本公积——资本溢价（股本溢价）贷：实收资本（股本）2、盈余公积转为实收资本借：盈余公积贷：实收资本（股本）3、所有者（包括原企业所有者和新投资者）投入借：银行存款、固定资产、无形资产、长期股权投资等贷：...
