土地流转需要缴纳哪些税费?税率是多少? 土地转让双方需要缴哪些税?税率是多少?各种税的品目名称是什么...
一、增值税及附加(出让方): 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的增值税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税(双方): 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。三、土地增值税(出让方): 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。 2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。为计算方便,可以通过速算公式计算:土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。
土地转让方的企业类别不一样、税率也不同
1、转让方增值税:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号,以下简称财税〔2016〕36号)的规定,转让土地使用权应当按照销售无形资产-自然资源使用权(土地使用权)缴纳增值税,税率为11%(现调整为9%),征收率为3%。
2、以增值税税额为基数计征城建税7%、教育附加3%、地方附加2%
3、土地增值税按照增值率、《土地增值税暂行条例》适用税率征收
4、所得税按照所得额及适用税率(一般是25%)计征
购买方交纳按照总交易价的4%交纳契税
买卖双方按照交易总价各交纳万分之五的印花税
目前土地流转市场越来越活跃,土地流转需要缴纳哪些税费,也是大家比较关注的。今天我们来了解下。
土地流转涉及的税费种类还蛮多的,有增值税、土地增值税、城镇土地使用税、契税、印花税、房产税、耕地占用税、附加税。下面我们来详细了解下各税费的征税范围、纳税人、税率等情况。
一、增值税
征税范围:有增值额,即交税。
纳税人:产生增值额的一方。
税率:小规模纳税人税率为:3%(月3万季度9万免征);一般纳税人税率为:6%。
免税条款:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,免征增值税(纳税人可采取转包、出租、互换、转让、入股等形式流转土地使用权)
二、土地增值税
征税范围:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。
纳税人:转让方。
税率:税率计算复杂,由专业财务人员了解。
三、城镇土地使用税
征税范围:城镇土地使用税是对占用土地的行为征税,以实际占用的土地面积为计税依据,征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。征税范围不包括农村。
纳税人:承受人/受让方
税率:大城市1.5元至30元/平方米;中等城市1.2元至24元/平方米;小城市0.9元至18元/平方米;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元/平方米;具体由所属税务机关核定。
四、契税
征税范围:国有土地使用权出让;土地使用权转让,包括出售、赠与和交换;房屋买卖。
纳税人:承受人/受让方
税率:土地出让的时候的成交价格3%-5%
五、印花税
征税范围:合同双方主体,只要签订合同,无论有无执行,均需要缴纳印花税。
纳税人:合同双方
税率:1‰
六、房产税
征税范围:房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
税率:房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
七、耕地占用税
征税范围:耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地按面积征收的一种税。
税率:采用定额税率,其标准取决于人均占有耕地的数量和经济发展程度。
八、附加税
征税范围:城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加,三者统称为附加税,有增值税才要交附加税,无增值税则不用交附加税。
纳税人:产生增值额的一方
税率:市区:增值税*12%;县:增值税*10%
关于土地流转需要缴纳哪些税费?各种税费的征税范围?各种税费的税率是多少?现在你了解了吗?
据我所知,土地流转需要缴纳土地增值税,契税,印花税以及房产税,附加税,这些税率都是大概集中在1.2%左右。
需要缴纳增值税、城镇土地使用税、契税和印花税等8种税费,其中契税一般在3%~5%,印花税为1%,房产税为12%等等。
增值税:按不含税租赁收入依5%税率计征;二、城建税:按营业税额依7%税率计征;三、教育费附加:按营业税额依3%的征收率计征。
土地流转会演变成一种茺荒吗?