出口代理公司账务如何处理? 关于出口贸易公司的帐务处理相关会计分录怎么做?
作者&投稿:钭霄 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
收到出口代理公司的出口退税款如何做会计分录~
发生代理业务时,A公司按照双方协商的标准收取委托代理方的代理出口收入:
借:应收账款(其他应收款等)
贷:主营业务收入
代理服务需要交纳5%的营业税,你按照确认的代理费收入计算提取应缴纳的营业税及相关附加:
提取税金时:借:营业税金(主营业务税金及附加)
贷:应交税费-营业税, 城建税、教育附加费、地方教育附加费等等
交纳税款时:借:应交税费-营业税
应交税费- 城建税、教育附加费、地方教育附加费等等
贷:库存现金(银行存款)
A作为代理出口企业,应当向出口企业收取代理费作为收入申报营业税。以1%de 代理费确认代理收入,按照营业税的申报要求进行申报即可。
发生代理业务时,A公司按照双方协商的标准收取委托代理方的代理出口收入:
借:应收账款(其他应收款等)
贷:主营业务收入
代理服务需要交纳5%的营业税,你按照确认的代理费收入计算提取应缴纳的营业税及相关附加:
提取税金时:借:营业税金(主营业务税金及附加)
贷:应交税费-营业税, 城建税、教育附加费、地方教育附加费等等
交纳税款时:借:应交税费-营业税
应交税费- 城建税、教育附加费、地方教育附加费等等
贷:库存现金(银行存款)
1.按批准的应免抵税额、应退税额进行会计处理。
企业在进行出口货物退税申报时,不作账务处理。在收到主管国税机关出具的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后,根据批准的应退、应免抵税作如下会计分录:
借:其他应收款——应收出口退税款一一增值税(批准的应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳增值税,即批准应免抵税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
2.按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上的申报数分别以下三种情况进行会计处理:
(1)申报的应退税额=0,申报的应免抵税额>0时,作如下会计分录:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额,即申报的应免抵税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(2)申报的应退税额>0,且免抵税额>0时,作如下会计分录:
借:其他应收款——应收出口退税款一一增值税(申报的应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额,即申报的应免抵税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(3)申报的应退税额>0,申报的免抵税额=0时,作如下会计分录:
借:其他应收款——应收出口退税款一一增值税(申报的应退税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
企业在收到出口退税时作如下会计分录:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税款——增值税
发生代理业务时,A公司按照双方协商的标准收取委托代理方的代理出口收入:
借:应收账款(其他应收款等)
贷:主营业务收入
代理服务需要交纳5%的营业税,你按照确认的代理费收入计算提取应缴纳的营业税及相关附加:
提取税金时:借:营业税金(主营业务税金及附加)
贷:应交税费-营业税, 城建税、教育附加费、地方教育附加费等等
交纳税款时:借:应交税费-营业税
应交税费- 城建税、教育附加费、地方教育附加费等等
贷:库存现金(银行存款)
A作为代理出口企业,应当向出口企业收取代理费作为收入申报营业税。以1%de 代理费确认代理收入,按照营业税的申报要求进行申报即可。
发生代理业务时,A公司按照双方协商的标准收取委托代理方的代理出口收入:
借:应收账款(其他应收款等)
贷:主营业务收入
代理服务需要交纳5%的营业税,你按照确认的代理费收入计算提取应缴纳的营业税及相关附加:
提取税金时:借:营业税金(主营业务税金及附加)
贷:应交税费-营业税, 城建税、教育附加费、地方教育附加费等等
交纳税款时:借:应交税费-营业税
应交税费- 城建税、教育附加费、地方教育附加费等等
贷:库存现金(银行存款)
《外贸公司的代理出口业务怎么进行账务处理》
答:一般大的正规的代理公司都是与出口企业签订的对公账户的协议,资金对公转账都是需要开票,财务做账按开票来做就可以了.