合并资产负债表应收与应付 合并报表中内部应收账款和应付账款的抵销问题
作者&投稿:韦沿 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
资产负债表应收应付怎么填列~
抵消分录应作成借:应付帐款 贷:应收帐款
资产负债表里的“应收账款”=应该收帐款明细帐借方余额+预收帐款明细帐借余额-应收帐款减值准备
资产负债表上应收账款等项目的填列
应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;
预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;
应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;
预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列;
其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;
其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。
不需要冲减上年末合并报表调整分录,只要 重新编制调整分录即可:
1、调整资产减值
借:应收账款 1000=10000*10%(因为乙公司个别报表是贷应收账款,反向冲减)
贷:资产减值损失 1000
2、调整应收账款
借:应付账款 10000
贷:应收账款 10000
抵消分录应作成借:应付帐款 贷:应收帐款
《合并资产负债表中长期应收款和长期应付款相互抵消。为什么?》
答:在集团层面,内部债权债务需要抵消,因为合并财务报表列报和披露的是集团和集团外部的经济业务。