一般纳税人企业收到一张税率为6%的增值税发票,该怎么做账? 一般纳税人收到一张6%的增值税发票,纳税申报时要怎么处理?
作者&投稿:壤景 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
一般纳税人企业收到一张税率为6%的增值税发票,该怎么做账?~
借:原材料、库存商品等
贷:银行存款、应付账款等
理由如下:
第一,收到6%增值税发票为普通发票
增值税一般纳税人有其应有的应税项目,税率一般为17%或13%,只能按照这两档税率开具增值税专用发票。6%是生产、加工、修理修配小规模纳税人适用的增值税征收率。所以增值税一般纳税人是不能开6%的增值税发票的。
第二,普通发票不可以做进项税额扣除
现行增值税条例规定,进项税是凭增值税专用 发 票 认证后才准予抵扣的。一般的增值税普通 发 票 只能入账,而不能抵扣进项税。
增值税一般纳税人由小规模纳税人取得的增值税专用发票就是6%,与其他增值税专用发票一样需认证,入账但可以抵扣的只有6%而已。
是一样的,6%的税票只不过是从小规模企业取得的对你们没有影响,只是少抵扣.
按6%计算进项税额,别的按正常的做。
按6%的增值税票计算进项税额,其他的按正常业务处理就可以。
一般纳税人采购货物时,收到6%增值税发票为普通发票,不可以做进项税额,直接记入到采购货物的成本。分录为:
借:原材料、库存商品等
贷:银行存款、应付账款等
理由如下:
第一,收到6%增值税发票为普通发票
增值税一般纳税人有其应有的应税项目,税率一般为17%或13%,只能按照这两档税率开具增值税专用发票。6%是生产、加工、修理修配小规模纳税人适用的增值税征收率。所以增值税一般纳税人是不能开6%的增值税发票的。
第二,普通发票不可以做进项税额扣除
现行增值税条例规定,进项税是凭增值税专用
发
票
认证后才准予抵扣的。一般的增值税普通
发
票
只能入账,而不能抵扣进项税。
不需要任何特殊处理,和其他发票一样申报就可以了。
希望能帮助到您 !
借:原材料、库存商品等
贷:银行存款、应付账款等
理由如下:
第一,收到6%增值税发票为普通发票
增值税一般纳税人有其应有的应税项目,税率一般为17%或13%,只能按照这两档税率开具增值税专用发票。6%是生产、加工、修理修配小规模纳税人适用的增值税征收率。所以增值税一般纳税人是不能开6%的增值税发票的。
第二,普通发票不可以做进项税额扣除
现行增值税条例规定,进项税是凭增值税专用 发 票 认证后才准予抵扣的。一般的增值税普通 发 票 只能入账,而不能抵扣进项税。
增值税一般纳税人由小规模纳税人取得的增值税专用发票就是6%,与其他增值税专用发票一样需认证,入账但可以抵扣的只有6%而已。
是一样的,6%的税票只不过是从小规模企业取得的对你们没有影响,只是少抵扣.
按6%计算进项税额,别的按正常的做。
按6%的增值税票计算进项税额,其他的按正常业务处理就可以。
《一般纳税人收到广告宣传的增值税专用发票税率为6%的怎样抵扣?》
答:按照广告宣传的增值税专用发 票上注明的税额抵扣。上述增值税专用发 票,按照注明的税额3396.23抵扣。