某企业出售一项5年前取得的专利权,该专利取得时的成本为200万元,按10年摊销,出售时取得收入140万元,营业 某企业转让一项三年前取得的专利的所有权,该专利权取得时的成本...
作者&投稿:郭勉 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
某企业出售一项3年前取得的专利权,该专利权取得时的成本为100万元,按10年采用直线法摊销,出售时~
摊销期限为10年,采用直线法进行摊销,已摊销了5年,累计摊销为(200÷10×5),
无形资产的账面价值=200-(200÷10×5),
出售时取得收入140万元,营业税税率为5%,应缴纳营业税=140×5%
出售影响损益=140-[200-(200÷10×5)]-140×5%=33(万元)。
账务处理为:
借:银行存款 140
累计摊销 100
贷:无形资产 200
应交税费——应交营业税 7
营业外收入——处置非流动资产利得 33
影响当期的损益=收入-成本-税金
收入=140
成本=购入原值-已摊销额=200-(200÷10×5)
税金=收入*税率=140×5%
3年该无形资产记已摊销额:
(100/10)X3=30万元
出售时取得价款80万元,营业税税率为5%。(不考虑其他税费)
借:银行存款 80
累计摊销-某项专利权 30
贷:营业外收入-处置非流动资产利得 6
无形资产-某项专利权 100
应交税费-应交营业税 4
则出售该项专利时影响当期的损益为(6)万元
个人观点,仅供参考。
首先计算出该无形资产的目前成本
20-3年*2=14万
所交营业税为20*0.05=1万元
当期损益=收入20万元-实际成本14万元-所交的税费1万元=5万
我也是刚学会计,不专业。
摊销期限为10年,采用直线法进行摊销,已摊销了5年,累计摊销为(200÷10×5),
无形资产的账面价值=200-(200÷10×5),
出售时取得收入140万元,营业税税率为5%,应缴纳营业税=140×5%
出售影响损益=140-[200-(200÷10×5)]-140×5%=33(万元)。
账务处理为:
借:银行存款 140
累计摊销 100
贷:无形资产 200
应交税费——应交营业税 7
营业外收入——处置非流动资产利得 33
影响当期的损益=收入-成本-税金
收入=140
成本=购入原值-已摊销额=200-(200÷10×5)
税金=收入*税率=140×5%
《出售专利权形成的损益》
答:a、25 取得收入1500万元-应交的营业税75万元-(该专利权的账面余额为1600万元-已计提的累计摊销金额为100万元-已计提的减值准备为50万元)