小规模纳税人的增值税账务处理? 小规模纳税人增值税的账务处理这么对吗?
小规模纳税人账务如何处理好?欢迎关注,点赞,下次精彩内容推荐,业务办理请私信,代理记账了解一下,根据企业规模大小不同,税务局将企业账务分为小规模纳税人和一般纳税人,其中小规模纳税人规模小,账务简单,且会计核算不健全,相比一般纳税人销售额在500万以上,且账务健全,税务相对复杂,那么小规模纳税人账务如何处理好,找代理记账还是招聘专业会计呢?接下来小编做了相关整理 记账报税是企业的义务,也是企业的一项基础性工作,也是企业日常经营管理活动中的必要事项 根据《公司法》规定企业领取营业执照后,要在30天内到税务局进行税种核定,并次月进行记账报税 一、小规模纳税人账务如何处理好? 小规模纳税人虽然账务简单,但是由于专业性比较强,需要专业会计人员完成,通常企业要招聘会计人员每月最低工资在3500-4500元每月,一年接近4-5万元,而找代理记账会计一年只要3000-4000元,且复则的内容和公司专职会计人员相同,哪个更节省费用,一目了然,这也是代理记账成为主流趋势的原因之一 二、代理记账合法吗 我国对代理记账有明确定义,其中《会计法》第36条明确规定:“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”这里提到的代理记账机构具有4个特征: 1. 依法设立的企业; 2. 在经过所在地区的相关的财政部门批准后,还要依法办理工商登记,领取由财政部门统一印发的代理记账许可证书; 3.专职从业人员不少于3名; 4. 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格,或者从事会计工作不少于三年,且为专职从业人员; 5. 有健全的代理记账业务内部规范 当符合以上5点的时候,才能成立一个代理记账服务公司并开展代理记账服务,因此大家没必要对代理记账过分担心,这种服务不仅符合相关法律,而且还有一定的技术门槛,对于小规模纳税人和中小型企业来说,是完全满足其报税纳税需求的 代理记账主要内容 1、整理原始票据,编制记账凭证。根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证 根据记账凭证登记各种明细分类账 2、编制记账凭证汇总表。月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐 3、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符 4、编制会计报表。做到数字准确、内容完整,并进行分析说明 5、将记账凭证装订成册,妥善保管 6、纳税申报工作
小规模纳税人账务如何处理好?欢迎关注,点赞,下次精彩内容推荐,业务办理请私信,代理记账了解一下,根据企业规模大小不同,税务局将企业账务分为小规模纳税人和一般纳税人,其中小规模纳税人规模小,账务简单,且会计核算不健全,相比一般纳税人销售额在500万以上,且账务健全,税务相对复杂,那么小规模纳税人账务如何处理好,找代理记账还是招聘专业会计呢?接下来小编做了相关整理 记账报税是企业的义务,也是企业的一项基础性工作,也是企业日常经营管理活动中的必要事项 根据《公司法》规定企业领取营业执照后,要在30天内到税务局进行税种核定,并次月进行记账报税 一、小规模纳税人账务如何处理好? 小规模纳税人虽然账务简单,但是由于专业性比较强,需要专业会计人员完成,通常企业要招聘会计人员每月最低工资在3500-4500元每月,一年接近4-5万元,而找代理记账会计一年只要3000-4000元,且复则的内容和公司专职会计人员相同,哪个更节省费用,一目了然,这也是代理记账成为主流趋势的原因之一 二、代理记账合法吗 我国对代理记账有明确定义,其中《会计法》第36条明确规定:“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”这里提到的代理记账机构具有4个特征: 1. 依法设立的企业; 2. 在经过所在地区的相关的财政部门批准后,还要依法办理工商登记,领取由财政部门统一印发的代理记账许可证书; 3.专职从业人员不少于3名; 4. 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格,或者从事会计工作不少于三年,且为专职从业人员; 5. 有健全的代理记账业务内部规范 当符合以上5点的时候,才能成立一个代理记账服务公司并开展代理记账服务,因此大家没必要对代理记账过分担心,这种服务不仅符合相关法律,而且还有一定的技术门槛,对于小规模纳税人和中小型企业来说,是完全满足其报税纳税需求的 代理记账主要内容 1、整理原始票据,编制记账凭证。根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证 根据记账凭证登记各种明细分类账 2、编制记账凭证汇总表。月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐 3、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符 4、编制会计报表。做到数字准确、内容完整,并进行分析说明 5、将记账凭证装订成册,妥善保管 6、纳税申报工作
一、账务处理:
1、确认收入
借:应收账款 10000
贷:主营业务收入 9708.74
应交税金-应交增值税 291.26
借:营业税金及附加 29.13
贷:应交税金-应交城市建设税 20.39
2、购入材料
借:原材料 7000
贷:应付账款 7000
3、支出费用
借:营业(销售)费用(或管理费用 或财务费用) 2000
贷:库存现金 2000
4、交4月份应交税金(4月份应交税金在4月确认收入时应该计提)
借:应交税金-应交增值税 454.54
应交城市建设税 31.82
教育附加 13.64
贷:库存现金 500
二、按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算,小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可,不需要在应交增值税下面再设置(进项税额、销项税额等)明细科目。
这样核算起来是相当简单了,但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
扩展资料:
小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:
应纳税额=销售额×征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额/(1+征收率)
开具发票
小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。
参考资料来源:百度百科-小规模纳税人
1.小规模纳税人的定义
小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准,并且会计核算不健全,不能够提供准确税务资料的增值税纳税人。
2.小规模纳税人增值税核算方法
小规模纳税人核算增值税采用简化的方法,即购进货物、应税服务或应税行为,取得增值税专用发票上注明的增值税,一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或资产。
3.小规模纳税人应缴纳增值税的计算
小规模纳税人销售货物、应税服务或应税行为时,按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应缴纳的增值税(即应纳税额),但不得开具增值税专用发票。
一般来说,小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项,销售货物、应税服务或应税行为后,应进行价税分离,确定不含税的销售额。不含税的销售额计算公式:
不含税销售额=含税销售额+(1+征收率)
应纳税额=不含税销售额×征收率
4.小规模纳税人增值税科目的设置:
应交税费——应交增值税
5.小规模纳税人增值税的账务处理:
(1)购进货物、应税服务或应税行为时
借:材料采购/在途物资/原材料/库存商品等[应付或实际支付的全部款项,包括支付的增值税税额]
贷:应付账款/应付票据/银行存款等
(2)销售货物、应税服务或应税行为时
借:银行存款等
贷:主营业务收入等[不含税的销售额]
应交税费——应交增值税[应交增值税税额]
小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,
1,采购时做如下处理:
借:库存商品(原材料)
贷:应付账款(货币资金类账户)
2,销售时:
借:银行存款(应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品。
小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,采购时做如下处理
借:库存商品(原材料) 贷:应付账款(货币资金类账户)
销售时:借:银行存款(应收账款) 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税
结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品。
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小规模纳税人增值税减免税账务处理