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小规模纳税人预缴税金会计分录
小规模纳税人已预缴增值税的会计分录如下:
1、预交时,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、实交时,扣除已预交金额后按差额上交,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
退回多缴的增值税作相反分录.小规模纳税人只设置"应交税费-应交增值税"一个会计科目核算增值税的应缴、已缴及多缴或欠缴.
《财政部关于增值税会计处理的规定》专(财会[1993]83号):
1、企业上缴增值税时,借记"应交税金-应交增值税(已交税金)",小规模纳税企业记入"应交税金-应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.收到退回多缴的增值税,作相反的会计分录.
2、小规模纳税企业,仍可沿用三栏式账户,核算企业应缴、已缴及属多缴或欠缴的增值税.
企业所得税预缴是什么意思?
企业所得税的征收方式是:按年计算,分期预缴,年终汇算清缴.
企业所得税分月或者分季预缴.
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.怎么做?整体上来说,
小规模纳税人增值税会计分录
小规模纳税人增值税的核算,仅设置"应交税金-应交增值税"会计科目.
小规模纳税人增值税的账务处理
销售货物,提供劳务时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
下月缴纳增值税:
借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款
增值税小规模纳税人,是否享受复工复业减征或免征增值税政策
可以享受.《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)【注:"财政部 税务总局公告2020年第24号"文件已将该文件规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日】规定,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税.
增值税小规模纳税人根据实际业务需要,为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票的,需要就该笔业务按3%征收率申报缴纳增值税.未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入,仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策.
按月纳税的增值税小规模纳税人,月销售额不超过多少免征增值税
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定:"一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税.
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税."如上,因为没有涉及到增值税抵扣的问题,因此在处理小规模纳税人企业的增值税时,也没有太多复杂的地方.要是财务无法理解它们,就需要将分录给背熟,之后公司实务中做账时,才知道该用到哪个分录.
《小规模纳税人进项税额会计分录》
答：小规模纳税人进项税如何做会计分录? 小规模纳税人进项税额不得抵扣.你应当价税合计计入存货成本 借:原材料或库存商品 贷:银行存款或库存现金 之前你是月销售额未超过2万元,免税. 计提时 借:银行存款等科目 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税 免税 借:应交税...
《小规模纳税人进项税额会计分录》
答：1、企业上缴增值税时,借记"应交税金-应交增值税(已交税金)",小规模纳税企业记入"应交税金-应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.收到退回多缴的增值税,作相反的会计分录.2、小规模纳税企业,仍可沿用三栏式账户,核算企业应缴、已缴及属多缴或欠缴的增值税.企业所得税预缴是什么意思?企业所得税...
《小规模纳税人购入固定资产进项税如何处理及会计分录》
答：借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。4、由于国家对增值税小规模纳税人采用简易征收办法，税率为3%。5、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、...
《小规模纳税人购入固定资产进项税如何处理及会计分录》
答：小规模纳税人购进固定资产会计分录答:1、小规模纳税人购入固定资产不存在进项税,此时的价款中的增值税进入固定资产初始成本.借:固定资产 贷:银行存款或应付账款.2、但如果购入的是防伪税控系统,那么就可以按照增值税专用发票上注明的增值税额进行抵扣 借:固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行...
《小规模进项发票怎么做分录?》
答：小规模进项发票怎么做分录?小规模纳税人进项税额不得抵扣.你应当价税合计计入存货成本借:原材料或库存商品贷:银行存款或库存现金计提时借:银行存款等科目贷:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税免税借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入-政府补贴收入增值税发票进项税额的会计处理进项税额是指纳税人购进...
《小规模进项税额转出会计分录》
答：小规模进项税额转出会计分录答:进项税额转出会计分录:货物用于集体福利和个人消费借:应付职工薪酬--职工福利费贷:原材料应交税费--应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失贷:库存商品应交税费--应交增值税(进项税额转出)在产品、产成品发生非正常损失借:待...
《小规模纳税人增值税分录怎么做?》
答：增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2018年1月1日起至12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。小规模公司减免税款会计分录怎么做?1.发生业务时，应正常计算增值税：借：...
《小规模纳税人进项税可以抵扣吗?会计分录应该怎么做?》
答：小规模纳税人进项税可以抵扣吗？小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本相关的会计分录怎么做？1、产生收入的时：借：现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金——应交增值税2、缴纳税费时借：应交税金...
《小规模纳税人增值税账务处理》
答：小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
《小规模缴纳增值税会计分录是什么》
答：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。增值税留抵退税会计分录 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）增值税滞纳金的会计分录 借：...
