收取的保证金该做什么会计科目 支付给对方的押金应计入什么会计科目
保证金分为公司应收回和应退回两种。
1、公司应该收回的保证金,列入其他应收款中。会计分录如下:
借:其他应收款——XX公司
贷:银行存款
退还保证金时:
借:银行存款
贷:其他应收款——XX公司
2、公司应该退回的保证金,列入其他应付款中。会计分录如下:
借:银行存款
贷:其他应付款——XX公司
退还保证金时:
借:其他应付款——XX公司
贷:银行存款
1、保证金属于暂收/付款,可记入其他应收/付款科目,按每一单位设置一个帐页。
2、在法律对于保证金缺乏明确规范的背景下,探讨保证金的类型,对于备用金类型的保证金、预付款类型的保证金、租赁保证金、装修保证金、定金类型的保证金、保有返还请求权的保证金、无双倍返还效力的保证金分别界定,确定各自的法律效力,十分必要。
3、在证券市场融资购买证券时,投资者所需缴纳的自备款。
支付给对方的押金计入其他应收款科目。因为该笔款项是还要收回来的,并不构成负债,具体分录是:
支付时:
借:其他应收款-某公司
贷:银行存款
返还时:
借:银行存款
贷:其他应收款-某公司
拓展资料:其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
其主要内容包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金; 应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
参考资料:百度百科-其他应收款
保证金可以作为其他应收/其他应付款看待,具体分录如下:
1、若为收到对方保证金,确认为负债,计入其他应付款。分录如下:
借:银行存款
贷:其他应付款-保证金
2、若为付给对方保证金,确认为资产,计入其他应收款,分录如下:
借:其他应收款-保证金
贷:银行存款
扩展资料
其他应付款核算的内容通常包括以下几个方面:
1、租金,如应付经营租入固定资产或包装物的租金;存入保证金,包括商品质量保证金、招标保证金、经销商保证金、股权转让保证金、收入包装物押金等;
2、预提费用,如预提广告费、运输费、管理费、销售折让等费用支出;
3、职工统筹退休金、离职补偿金、员工持股计划等;
4、借款或投资款,如欠股东或者关联方的借款等;
5、其他单位或个人暂垫款;其他应付、暂收款项等等。
从其他应付款的核算内容上来看,这个科目算得上是一个被剩下的、具有兜底性质的科目,它反映的是企业期末应付尚未支付的金额,属于一项负债。
参考资料来源:百度百科-其他应收款
1、如果单位属于支付合同保证金的单位
(1)以前支付时
借:其他应收款--合同保证金 150万
贷:银行存款 150万
(2)现在收回100万时
借:银行存款 100万
贷:其他应收款--合同保证金 100万
2、如果单位属于收取合同保证金的单位
(1)按实际收到保证金入账
借:银行存款 100万
贷:其他应付款--合同保证金 100万
扩展资料:
对于公司收的保证金用,小编认为应该是不需要交税的。
一般收取的保证金是不需要缴纳企业所得税与增值税的:
保证金一般是通过“其他应付款”科目单独核算,
1、借:其他应收款--存出保证金
贷:银行存款
2、借:其他货币资金---存出保证金
贷:银行存款
参考资料:百度百科 ——保证金
1、如果你单位属于支付合同保证金的单位
(1)以前支付时
借:其他应收款--合同保证金 150万
贷:银行存款 150万
(2)现在收回100万时
借:银行存款 100万
贷:其他应收款--合同保证金 100万
(3)剩余未收回的保证金继续挂账,收回时再作减少其他应收款帐务处理。
2、如果你单位属于收取合同保证金的单位
(1)按实际收到保证金入账
借:银行存款 100万
贷:其他应付款--合同保证金 100万
(2)剩余未收回的保证金,收到时再作其他应付款帐务处理。
借:库存现金
贷:其他应付款---某某公司 或者 个人(短期或者一年内会核销的业务)
---保证金 或者 押金(长期或者经常发生)
其他应付款中其实也可以有其他明细,比如保证金之类的,长期发生就以业务名称作为明细,
不常发生,就以对方单位或者人员做明细,审计起来好说。