个人以自己的房产和土地投资入股，需要缴纳什么税 个人以土地作价入股成立房地产开发公司个人和公司各应缴纳哪些税
作者&投稿：慕贪 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
个人以房产出资是否缴纳个人所得税？~
现在很多公司的合伙方式有很多，有技术入股的、不动产入股的、资金入股的，那么不动产作为投资入股，需要缴纳哪些税呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。
个人以不动产入股要缴纳什么税？
1、营业税
相关政策规定，以不动产、无形资产投资入股，与投资方不共担风险，收取固定的利润的行为，需要缴纳营业税，根据(财税〔2002〕191号)规定，以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
2、个人所得税
根据(国税发〔2008〕115号)规定，个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权的，对个人取得相应股权价值高于该资产原值的部分，属于个人所得，按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。税款由被投资企业在个人取得股权时代扣代缴。但是因为自然人的不同会造成不公平，也违背了税法的公平性，在实践过程中，纳税人碰到用不动产投资入股的情况，要与主管税务机关积极沟通，争取在投资环节不缴纳个人所得税，等待转让或处置环节缴纳个人所得税。
3、企业所得税
企业法人以非货币性资产——不动产投资入股另一家企业或成立新企业，意味着，该企业法人用非货币性资产换取了另一家企业的股权。根据(财税〔2009〕59号文)特殊重组的条件规定：可以暂缓缴纳企业所得税，可以达到延迟纳税的目的。根据企业所得税法的相关规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应该视同销售货物，转让财产或者提供劳务。这就意味着用不动产换取股权的交易行为，企业应该视同销售不动产，按照不动产的销售确认转让的损益。
不动产的范围
是指依照其物理性质不能移动或者移动将严重损害其经济价值的有体物，所称不动产是指土地以及房屋、林木等地上附着物。”
所谓动产，就是不动产之外的物，是指在性质上能够移动，并且移动不损害其经济价值的物，如电视机、书本等。不动产除土地之外，其他财产如房屋、林木等都是附着于土地的，通常在空间上不可移动，若发生移动影响它的经济价值。而动产通常并不附着于土地。
以上就是有关不动产投资入股的一些税法相关知识，希望能够帮助大家，想了解更多有关的会计知识点，请多多关注会计网！
(一)营业税。
第一条的规定：“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。” 所谓投资入股，必须是共负盈亏、共担风险。根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产，土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地，房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”项目征收营业税。因此，如果名为以不动产投资入股，而实际是以取得固定利润或按销售额提成的方式取得报酬，就是不属于免征营业税的范围。同时，根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按‘服务业’税目中‘租赁业’项目征收营业税。 因此，如不属于免征营业税的范围，则需要缴纳营业税及附加、水利建设基金。
一、个税问题：个人股东用自有房产投资入股，有评估增值，是否征收个税？ 答：根据《国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函〔2005〕319号文件）规定：“对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。”上述文件被《国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（2011年第2号）废止，2号公告自2011年1月4日起生效。按照实体从旧原则，在2号公告生效前，对非货币资产评估增值暂不征收个人所得税，2号公告生效后，对非货币资产评估增值按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。
二、营业税问题：以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在提供下列资料后——资产评估报告（或验资报告）、投资入股协议、工商部门出具的股权证明材料，由区市地税局比照营业税减免税审批程序，出具不征税证明。
三、土地增值税问题：根据《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第一条的规定：“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。” （房地产企业除外）
四、契税问题：《契税暂行条例细则》第八条规定，以土地、房屋权属作价投资、入股，视同转让，对接收方按照3～5%的税率征收契税。
当然要缴税的。
这个是视同销售的。
也就是说你们正常销售时纳什么税，这个投资就纳什么税。
国正房产
现在很多公司的合伙方式有很多，有技术入股的、不动产入股的、资金入股的，那么不动产作为投资入股，需要缴纳哪些税呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。
个人以不动产入股要缴纳什么税？
1、营业税
相关政策规定，以不动产、无形资产投资入股，与投资方不共担风险，收取固定的利润的行为，需要缴纳营业税，根据(财税〔2002〕191号)规定，以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
2、个人所得税
根据(国税发〔2008〕115号)规定，个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权的，对个人取得相应股权价值高于该资产原值的部分，属于个人所得，按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。税款由被投资企业在个人取得股权时代扣代缴。但是因为自然人的不同会造成不公平，也违背了税法的公平性，在实践过程中，纳税人碰到用不动产投资入股的情况，要与主管税务机关积极沟通，争取在投资环节不缴纳个人所得税，等待转让或处置环节缴纳个人所得税。
3、企业所得税
企业法人以非货币性资产——不动产投资入股另一家企业或成立新企业，意味着，该企业法人用非货币性资产换取了另一家企业的股权。根据(财税〔2009〕59号文)特殊重组的条件规定：可以暂缓缴纳企业所得税，可以达到延迟纳税的目的。根据企业所得税法的相关规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应该视同销售货物，转让财产或者提供劳务。这就意味着用不动产换取股权的交易行为，企业应该视同销售不动产，按照不动产的销售确认转让的损益。
不动产的范围
是指依照其物理性质不能移动或者移动将严重损害其经济价值的有体物，所称不动产是指土地以及房屋、林木等地上附着物。”
所谓动产，就是不动产之外的物，是指在性质上能够移动，并且移动不损害其经济价值的物，如电视机、书本等。不动产除土地之外，其他财产如房屋、林木等都是附着于土地的，通常在空间上不可移动，若发生移动影响它的经济价值。而动产通常并不附着于土地。
以上就是有关不动产投资入股的一些税法相关知识，希望能够帮助大家，想了解更多有关的会计知识点，请多多关注会计网！
(一)营业税。
第一条的规定：“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。” 所谓投资入股，必须是共负盈亏、共担风险。根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产，土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地，房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”项目征收营业税。因此，如果名为以不动产投资入股，而实际是以取得固定利润或按销售额提成的方式取得报酬，就是不属于免征营业税的范围。同时，根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按‘服务业’税目中‘租赁业’项目征收营业税。 因此，如不属于免征营业税的范围，则需要缴纳营业税及附加、水利建设基金。
