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2007年2月21日，甲公司以银行存款购买了一笔债券，将其作为交易性金融资产进行管理，初始成本为235,000元，其中包含未领取的5,000元债券利息。同时，交易过程中产生了相关税费4,200元。当日，甲公司进行了以下会计分录：
借：交易性金融资产——成本 230,000
投资收益 4,200
应收利息 5,000
贷：银行存款 239,200
到了2月28日，债券的市场价值变为237,000元，公允价值高于成本，进行了调整：
借：交易性金融资产——公允价值变动 7,000
贷：公允价值变动损益 7,000
3月21日，甲公司收到了5,000元的利息，会计分录为：
借：银行存款 5,000
贷：应收利息 5,000
到了4月5日，甲公司出售该债券，实际收入237,800元，与账面价值进行比较：
实收款 = 237,800元
账面价值 = 230,000元（成本）+ 7,000元（公允价值变动）= 237,000元
实际收入高于账面价值，调整如下：
借：银行存款 237,800
贷：交易性金融资产——成本 230,000
——公允价值变动 7,000
投资收益 800
同时，公允价值变动损益的调整：
借：公允价值变动损益 7,000
贷：投资收益 7,000
交易性金融资产的特征包括：
- 企业的持有目的是短期获取收益，通常不超过一年；
- 该资产的公允价值能够准确且可靠地计量，反映了市场的即时价值。
扩展资料交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
《交易性金融资产 政府补贴 长期待摊费用 无形资产出售。 我要名词解释以...》
答：1、交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。例题07年2月21日，甲公司购入一批债券，作为交易性金融资产进行管理和核算，买入价235 000元，其中含5 000元已经到期但尚未领取的债券利息，另外发生相关税费4200元，均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237 000元。
《有关交易性金融资产的问题?》
答：首先我把此道题的分录再完整的整理一次，题目上MS漏掉了一步：2007年1月8日，购入丙公司的公司债券时：借：交易性金融资产——成本 2550万 应收利息 50万 投资收益 30万 贷：银行存款 2630万 2007年2月5日，收到购买价款中包含的已宣告发放的债券利息时：借：银行存款 50万 贷：应收利息 50万 ...
《交易性金融资产例题》
答：①购入A公司股票：借：交易性金融资产——成本 1000000（10×100000）贷：银行存款 1000000 ②购入时支付交易费用：借：投资收益 2100 贷：银行存款 2100 ③出售A公司股票：借：银行存款 1200000（12×100000）贷：交易性金融资产——成本 1000000 投资收益 200000（差额1200000－1000000）...
《交易性金融资产的账务处理,有些不明白的地方,下面是例子和疑问。_百度...》
答：而由于这个债券是溢价发行的，通俗点说就是发行价高于票面金额1万元，即101万元发行的。你看下这个会计分录可能会清楚点：借：交易性金融资产——B公司债券（成本）1，010，000 投资收益 3,000 应收利息 60，000 贷：银行存款 1，073，000 ...
《交易性金融资产一道例题》
答：1借：交易性金融资产——成本100 应收利息 3 投资收益 2 贷：银行存款 105 2.借：交易性金融资产——公允价值变动 10 贷：公允价值变动损益 10 3.借：公允价值变动损益 12 贷：交易性金融资产——公允价值变动 12 4.借：银行存款120 交易性金融资产——公允价值变动 2 贷：交易...
《交易性金融资产账面余额问题!》
答：交易性金融资产的核算方法：交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产，这里强调，公允价值，那么也就是说，这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。如：购买股票，10元一股， A公司...
《交易性金融资产所得税费用和递延所得税》
答：请参考下列例题：交易性金融资产取得的核算 h居民企业2008年4月8日购入居民企业g公司股票8万股，作为交易性投资。每股成交价格18元，其中1元是已宣告但尚未分派的现金股利。同时支付相关交易税费10万元。所得款项已通过银行存款支付，5月8日收到g公司发放的现金股利。12月31日交易性金融资产的公允价值未...
《关于交易性金融资产的分录。例题》
答：借：交易性金融资产-成本 5000000 投资收益 10000 贷：银行存款 5010000 借：交易性金融资产-公允价值变动 3000000 贷：公允价值变动损益 3000000 借：公允价值变动损益 1500000 贷：交易性金融资产-公允价值变动 1500000 借：银行存款 4000000 公允价值变动损益...
《交易性金融资产的出售转让分录一点都不理解,谁能帮我解释下吗?请把企业...》
答：例题:（1）甲公司2008年5月10日从证券交易所购入乙公司发行的股票10万股准备短期持有，以银行存款支付投资款458 000元，其中含有3000元相关交易费用。编制会计分录 借：交易性金融资产——成本 455 000 投资收益 3 000 贷：银行存款 458 000 （2）2008年9月10日，乙公司宣告发放现金股利4000元...
《交易性金融资产一道例题{初级}》
答：会计准则《金融工具确认》第十一条及应用说明 持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率应当在取得持有...
