小规模企业开具发票走账的流程 小规模企业账目怎么做?报税是怎么个流程呀
一、小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理如下： 1、确认收入时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税 2、结转销售成本的分录 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、月末，计提税金附加 借：营业税金及附加 贷
小规模企业账目参照小企业会计准则执行。
小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，增值税税率是3%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。
一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。
没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。
做凭证时税金直接计提
小规模纳税人识别号填税务登记证号
货物或应税劳务名称填主营项目
销售额填不含税收入金额
征收率填你公司适用税率：如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。
应补退税额=本期实际应纳税额
必填
小规模纳税人申报：
1、增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》
国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。
地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、增值税一般纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表
2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》
3 、《增值税发票使用明细表》
4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据
6 、财务报表
7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)
8 、《增值税纳税申报表附报资料表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
2 、增值税小规模纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
3 、消费税纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
5 、所得税纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
6 、扣缴义务人申报
相关纳税人
扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报
1 、《代扣代缴税款报告表》
2 、《代收代缴税款报告表》
3 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
7 、延期申报申请
相关纳税人
纳税人申请 →受理审核→审批
《延期申报申请表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
审批权限：
主管税务机关
8 、纳税申报方式审批
相关纳税人
纳税人申请 →受理审核→审批
《申报方式申请审批表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。
审批权限：
( 1 )省辖市局分局
( 2 )县(市)局
9 、延缴税款审批
相关纳税人
纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批
1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》
2 、当《月纳税申报表》及财务报表
3 、银行存款余额证明
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。
审批权限：
省局
10 、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报
相关纳税人
受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表、所属成员企业纳税申报表及附表、本级纳税申报表、附表及财务会计报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。
借：银行存款 8000
贷：主营业务收入7766.99
应缴税金-销项税233.01（8000/1.03）*3%
2、发票怎么走账？是贷应收账款-8000 借本年利润-8000吗？
发票放在问题1的凭证后面。
3、 营业税是按照：8000x5% 然后城建税：8000x5%x7%、教育费附加8000x5%x3%吗？
你交增值税，不交营业税，增值税问题1已经算好了。
城建税：233.01x7%、教育费附加233.01x3%
4、企业所得税怎么计算？是按照季度算，还是怎么样？ 我们小规模企业税前扣除的项目都有哪些？管理费用多少？经营费用多少？工资是没问题的吧？
企业所得税要看税务怎么给你做的纳税鉴定了，如果 是核定征收，那就是一个定税，具体是按季度还是按月就要看税务怎么跟你鉴定了。
如果查账征收，就是按季度申报缴纳。
只要是与经营有关的管理费用、经营费用、合理的工资支出都可以扣除。
比如开发票8000，对方给8000的支票，你把支票进到银行
1、如果是服务业或者租赁业等，借：银行存款 8000
贷：主营业务收入8000
如果是商品销售之类的公司，借：银行存款 8000
贷：主营业务收入7766.99
应缴税金-销项税233.01（8000/1.03）*3%
2、发票粘在凭证后面
3、如果交营业税，是按照：8000x5% 然后城建税：8000x5%x7%、教育费附加8000x5%x3%
如果交增值税为问题1中的233.01，城建税：233.01x7%、教育费附加233.01x3%
4、企业开业时的税种核定通知书里面有讲，一般是按季度来交的。
与经营有关的管理费用、经营费用、合理的工资支出都可以扣除，这些抵扣的费用都要有正规发票，工资要有工资表及领款人签名。
《小规模纳税人开普通发票怎么入账》
答：纳税人开具增值税发票后，应按正常程序走账，记入营业收入和应交税费~应交增值税科目。如果是小规模纳税人季度未达起征点的，应将应交增值税转入营业外收入。
《小规模纳税人开销售发票实际没有钱入账怎么做账》
答：可以用现金 平账 ，开一张现金收据附到凭证后面。不建议这样处理，有 虚开发票 的嫌疑，最好是从银行走账。
《小规模纳税人开销售发票实际没有钱入账怎么做账》
答：可以用现金平账，开一张现金收据附到凭证后面。不建议这样处理，有虚开发票的嫌疑，最好是从银行走账。
