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一般纳税人结转增值税的账务处理如下:
进项税额:
借:库存商品、应交税费-应交增值税,
贷:银行存款、销售商品。
销项税额:
借:银行存款,
贷:主营业务收入、应交税费-应交增值税。
同时结转销售成本,借主营业务成本,贷库存商品。
月末结相关收入和成本:
借:主营业务收入,贷本年利润,借本年利润,
贷:主营业务成本。
月底进项大于销项可以不做分录,销项大于进项则需结转未交增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费-未交增值税。
什么是增值税?
增值税是对商品(包括应税劳务)在流通过程中产生的附加值征收的一种流转税。从税收原理上讲,增值税是对商品在生产、流通和劳务服务中新增的价值或附加值征收的一种流转税。实行价外税,即由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。
《一般纳税人增值税期末如何结转》
答:借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 如果月末应交税费-未交增值税余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额。法律依据:《增值税一般纳税人登记管理办法》 第三条 年应税销售额未超过...
《一般纳税人年末结转增值税的账务处理》
答:具体操作如下: 一、"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目. 1、结转进项税额: 借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(进项) 2、结转销项税额: 借:应交税费--应交增值税(销项) 贷:应交税费-...
《一般纳税人结转增值税的账务处理》
答:进项税额:借:库存商品、应交税费-应交增值税,贷:银行存款、销售商品。销项税额:借:银行存款,贷:主营业务收入、应交税费-应交增值税。同时结转销售成本,借主营业务成本,贷库存商品。月末结相关收入和成本:借:主营业务收入,贷本年利润,借本年利润,贷:主营业务成本。月底进项大于销项可以...
《年末结转增值税的账务处理》
答:借:应交税费—未交增值税,贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。增值税年末的会计处理和月末是一致的,小规模不需要单独做处理,一般纳税人企业则做如下处理,年度终了的当月,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费—应交增值税(...
《关于一般纳税人纳税后的税费的账务处理?》
答:一般纳税人在纳税后的税费账务处理主要包括以下几个方面:1. **结转销项税额、进项税额**:- 结转进项时:借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税,贷:应交税费——应交增值税——进项税额。- 结转销项时:借:应交税费——应交增值税——销项税额,贷:应交税费——应交增值税——转出...
《增值税的账务处理分录?》
答:增值税一般纳税人账务处理完整分录 7、月末,结转完工入库产品 借:库存商品 贷:生产成本 8、销售收入 借:库存现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费-应交增值税(销项税额)9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育...
《一般纳税人期末税金进项和销项结转的会计分录是怎样的》
答:首先,我们需要了解一般纳税人的增值税核算方式。一般纳税人采用抵扣制的方式核算增值税,即销项税额减去进项税额的方式。在期末,需要对增值税进行结转,以便反映企业应交未交的增值税情况。在进行结转时,需要将销项税额和进项税额分别结转至“应交税费-应交增值税”科目下。同时,还需要将未交...
《一般纳税人月末增值税结转会计分录》
答:一般纳税人月末增值税结转会计分录1、一般纳税人上交增值税的会计处理借:应交税金——应交增值税(已交税金)贷:银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录。2、月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目...
《一般纳税人年末增值税怎么转结》
答:一般纳税人年末增值税怎么转结年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理.平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.1、若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税三级科目的余额...
《一般纳税人月底增值税如何结转》
答:一般纳税人增值税科目,月末结转方式如下:1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金:应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目;2.当月上交本月增值税时:借记“应交税金:应交增值税(已...