2009.3.28全国国税稽查考试的试题 税收执法资格考试的考试解读
2009年全国税务稽查考试测试题及答案
一、单项选择
1、属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（B）税务机关负责。
A、发案地
B、被查对象所在地
C、上级指定的
D、协商确定的
2、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由涉案地区的上级税务机关查处，这是税务稽查管辖中（A）原则的具体体现。
A、统筹协调
B、属地管理
C、分税制管理
D、相互制约
3、根据我国现行法律法规的规定，税务稽查管辖的种类主要有职能管辖、级别管辖、地域管辖、指定管辖和（D）五种。
A、协议管辖
B、商议管辖
C、选择管辖
D、移送管辖
4、级别管辖是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和（C）。
A、职责
B、职能
C、权限
D、权利
5、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由（B）的税务机关管辖。
A、上级指定
B、最先发现违法行为
C、协商确定
D、责任最大
6、移送管辖是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，发现该案件不属于自己管辖时，应当及时将案件移送至(C)的稽查局管辖。
A、上一级
B、下一级
C、有管辖权
D、同一级
7、发票违法案件一般由（A）税务机关负责管辖
A、案件发生地
B、被查处对象所在地
C、办理税务登记地
D、涉案地区的上级
8、税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的（C）。
A、时间
B、人员
C、对象
D、地点
9、税务稽查选案是指按照一定的（D），对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。
A、计划
B、标准
C、技巧
D、方式、方法和要求
10、涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、（C）综合信息。
A、情报交换的
B、采集的
C、情报交换和采集的
D、编制的
11、税务稽查选案包括主动选案和（B）选案。
A、自动
B、被动
C、内部
D、外部
12、按照《税收征管法实施细则》第八十五的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，以下说法正确的是（C）
A、在一个纳税年度内，群众检举的同一纳税人不能重复检查
B、在一个纳税年度内，协查的同一扣缴义务人不能重复检查
C、在一个纳税年度内，日常稽查的同一纳税人不能重复检查
D、在一个纳税年度内，部门转办的同一纳税人不能重复检查
13、对线索清晰的群众检举案件，上级督办或交办、部门转办、征管移交案件，金税协查案件，税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件，（A）税务稽查选案的范围。
A、优先列入
B、分批纳入
C、分次纳入
D、视情况纳入
14、日常稽查的案源主要根据（B）的需要，从纳税人及各地区税收征管综合信息中筛选、产生。
A、收入任务
B、税收宏观管理
C、上级指定
D、年初计划
15、计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、勾稽关系审核，筛选出（C）的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。
A、某一指标不正常
B、财务指标异常
C、各类纳税申报指标异常
D、生产经营异常
16、确定计算机选案指标，是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目，是决定选案内容的多少及选案深度、广度的关键，因此下列指标中不常用作流转税的选案指标的是（A）
A、资产负债率B、销售税金负担率C、销售收入增长率分析D、申报和发票对比分析
17、某省国税稽查局经研究确定对省内年销售收入8000万元以上三年以上未进行税务稽查的纳税人进行全面检查，这时检查对象的确定适用（D）
A、简单随机抽样
B、等距抽样
C、分层抽样
D、非随机抽样
18、人工选案是指（C）根据不同时期的稽查中心工作和稽查计划项目，对所有候选对象进行整理和筛选。
A、稽查实施人员
B、稽查局长
C、选案部门的人员
D、审理人员
19、对上级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特定时限要求外，举报中心应当在以下期限内上报查办结果（D）。
A、30日；B、40日；C、50日；D、60日。
20、人机结合选案是在广泛采集有关税务稽查对象的各种（B）信息基础上，确定计算机选案指标，设置合理、有效的选案参数，通过计算机选案分析系统运算生成各类纳税申报指标异常的税务稽查对象名单，结合日常了解掌握的情况对运算结果作出适当调整，筛选整理后确定税务稽查对象。
A、经营B、与税收有关的C、财务D、人员
21、根据《稽查工作规程》规定，各级税务机关应设立税务违法案件举报中心（A）。税务违法案件举报中心为检举案件的管理机构。
A举报中心设在各级稽查局
B举报中心设在各级税务局
C举报中心不设在各级稽查局
D举报中心只设在地市级稽查局
22、根据国家税务总局《税务违法案件检举管理办法》规定，以下税收违法行为属于税务违法案件举报中心受理检举的范围（A）：
A偷税行为
B徇私舞弊不征少征税款的行为
C无规划部门审批开发房地产的行为
D挪用应征税款行为
23、税务违法案件举报中心的工作职责不包括（B）：
A开展对检举人的保护、奖励工作
B对被检举人的相关涉税事宜进行检查
C审核检举案件的查办情况
D统计、分析检举管理工作的数据情况
24、对受理的检举案件，要严格遵守保密制度，依法保护检举人的合法权益（A）：
A不得泄露检举的内容和相关线索。
B不得泄露办案人员。
C不得泄露是否对其进行检查。
D不得泄露办案领导。
25、按照《税务违法举报案件管理办法》的规定，举报中心受理检举案件后（A）：
A及时登记《税收违法案件举报登记表》
B及时登记《税收违法案件登记表》
C及时登记《税收违法举报登记表》
D及时登记《税收案件举报登记表》
26、举报中心对检举材料初步审查认为检举的事项尚不具备调查价值的，经稽查局负责人阅批后可以（D）
A退回举报人；
B继续交检查部门；
C上报上级举报中心；
D暂存待查
27、对检举案件按职责分工及案件性质情况须与其他部门共同办理的，应由本级税务局统一组织协调，与有关部门联合办案。此种办案方式是（C）：
A、自办；B、转办；C、联办；D、督办
28、涉及两个或两个以上税务机关的检举案件，由最先受理的税务机关负责查处，受理权限有争议的，由共同的上一级税务机关协调决定受理机关。这种管辖属于（B）：
A级别管辖；
B指定管辖；
C协调管辖；
D上级管辖
29、当检举案件不属于本单位受理范围时，举报中心应当（B），或者将举报材料移送有处理权的单位
A暂存待查；
B告知检举人向有处理权的单位检举反映；
C退回举报人；
D向上级举报中心汇报
30、对实名检举的涉税案件，举报中心可在案件处理完毕后（B）
A不应将案件的查处结果反馈给检举人；
B应检举人的请求将案件的查处结果反馈给检举人；
C应检举人的请求将案件的检查进度告知检举人；
D应检举人的请求将案件经办人介绍给检举人、对检查结果进行沟通。
31、对两个或者两个以上检举人联名检举同一税收违法行为的，按（A）进行奖励：
A一案；
B分别；
C各自举报内容；
D查补税款比例
32、交办案件是指上级党政机关或上级税务机关按照管辖权限交付本级税务机关查处的偷、骗税等税收违法案件的一种方式（B）。
A对上级交办的案件，应另行纳入检举案件的管理范围进行查处。
B对上级交办的案件，应按规定一并纳入检举案件的管理范围进行查处。
C对上级交办的案件，不应纳入检举案件的管理范围进行查处。
D对上级交办的案件，应联合上级部门一起进行查处。
33、在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的（B）：
A协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索移送给选案部门，但不必将协查中收集的有关证据资料移送给选案部门；
B协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给选案部门；
C协查实施部门应及时将协查中收集的有关证据资料移送给选案部门，但对协查中发现的问题、疑点或线索应当保密；
D立即对实施全面检查。
34、拓展案件是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中，发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索，需要依法实施税务稽查的案件（B）。
A亦称转办案；
B亦称案中案；
C亦称协查案；
D亦称移交案。
35、税务稽查的选案部门在接受征管移办案件后，应及时登记案源清册，列入税务稽查对象，报送稽查局局长审批后，应当采取以下措施（B）。
A不下达税务稽查任务；
B下达税务稽查任务；
C直接进行税务稽查；
D由征管部门下达税务稽查任务。
36、国家税务总局和各级国家税务局的检举奖励经费应按照有关规定从（B）中据实列支。
A日常办公经费；
B稽查办案经费；
C查补的税款
D财政单独列支
37、检举奖励原则上限于实名检举人，同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，应（B）：
A按比例奖励所有检举人；
B主要奖励最先检举人；
C全部奖励最先检举人；
D主要奖励检举多次的检举人。
38、检举人要求解释的，（）C，就检举人提出的有关问题作出解释或说明。
A举报中心应当满足检举人的要求；
B举报中心应遵守税务法律和法规的前提下；
C举报中心应在不违反保密规定的前提下；
D举报中心不需要进行保密。
39、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，在《检举奖励办法》规定的不同项目限额内给予奖励，但每案计发的奖金最高不得超过（B）万元。
A、5万元；B、10万元；C、12万元；D、15万元。
40、检举人应当在接到举报中心领奖通知之日起（C）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。
A、30日；B、60日；C、90日；D、120日。
二、多项选择题：
1、税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节，主要体现是（ABCD）：
A正确确定税务稽查管辖制度；
B明确稽查局的职责；
C有序地实施税务稽查,防止稽查局越权稽查；
D维护国家利益和纳税人、扣缴义务人及其他当事人的合法权益。
2、税务稽查管辖的划分应遵循以下原则（ABC）：
A属地管理原则；
B分税制管理原则；
C统筹协调原则；
D级别管辖原则
3、税务稽查选案包括主动选案和被动选案，其中主动选案包括（）AB：
A、日常稽查检查对象的确定；
B、税收专项检查对象的确定；
C、各级转办案件检查对象的确定
D、征管移办案件检查对象的确定
4、《稽查工作规程》对（ABCD）案件等涉税案件以及群众检举案件的查处权限作出了明确的规定
A偷税；
B逃避追缴欠税；
C骗取出口退税；
D虚开发票。
5、地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。地域管辖可以适用如下情况（CD）：
A移送管辖；
B指定管辖；
C一般管辖；
D特别管辖。
6、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行（ACD），最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。
A采集；
B调查；
C分析；
D筛选。
7、对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献的大小，依照《检举奖励办法》的规定给予不同的奖励。但有下列情形之一的，不予奖励（BC）；
A检举人与实施税收违法行为的单位和个人有关联关系的
B检举人采用违法手段获取税收违法行为证据的
C检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为检举信息的
D国家机关工作人员以利用工作便利以外的方式获取信息用于检举税收违法行为的
8、为了提高选案的准确性性，应怪持（AB）的前提条件下，运用科学方法进行选案：
A优先选择；
B限制选择；
C指定选择；
D附加条件。
9、稽查局可按照不同的税务稽查类型确定选案对象，具体分为（QBC）：
A日常稽查选案对象；
B专项检查选案对象；
C专案稽查选案对象；
D举报稽查选案对象。
10、日常稽查的选案程序依次为（）ABCD：
A税收宏观管理的需要，确定税收日常稽查的项目和要求；
B通过计算机或人工选案，确定备选名单，提交审定；
C选案领导小组对备选名单进行审核讨论，确定稽查对象；
D稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，下达检查任务。
11、广泛搜集的纳税人各类信息资料包括（ABCD）：
A基本信息资料；
B行业协会信息；
C经营状况信息；
D新闻媒体广告信息。
12、计算机选案指标的分析主要有以下几种（ABCD）：
A单项选案指标分析；
B分行业生产经营平均增长指标分析；
C分行业财务比率分析指标分析；
D企业常用财务指标分析。
13、纳税人有下列（ACD）情形，适用纳税担保。
A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B.纳税人未按规定期限纳税
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
14、随机抽样是指按照概率规律来抽取税务稽查对象，并根据检查对象的特征来推断总体特征的一种方法。其主要方式有（ABD）：
A简单随机抽样、
B等距抽样、
C比例抽样、
D分层抽样
15、税务稽查案源的筛选，通常采用的方法有（ABC）：
A计算机选案；
B人工选案；
C人机结合选案；
D举报选案。
16、选案部门建立税务稽查实施台账的目的是（ABCD）：
A书面记录税务稽查工作动态和进度；
B跟踪、考核稽查计划的执行情况；
C分析涉税案件查处过程中反映出的行业性问题；
D积累相关的信息资料。
17、涉税案件催办、督办通知主要包括以下内容（）ABCD：
A案件承办单位（或承办人）；
B催办、督办的内容；
C催督办的要求和时限；
D催督办单位和发文时间。
18、检举税收违法案件一般采用的形式有（ABCDE）：
A当面口述B电话检举C检举信D电子邮件E直接提供税收违法行为的材料等
19、税务稽查案源分为（ABC）
A一般案源B举报案源C其他案源D自查案源
20、举报中心受理检举案件后按以下方法进行处理（ABCD）：
A暂存待查；B自办；C联办；D转办。
21、检举案件的管辖采取以下方式（ABCD）：
A级别管辖；
B申请管辖；
C指定管辖；
D委托管辖。
22、等拒抽样适用于那种情况下的稽查对象的确定（BD）。
A、区域内总体纳税人较多
B、房地产业的专项检查
C、区域内纳税人个体工商户较多，重点税源较少
D、销项增值税专用发票的检查
23．以下案源中那些案源必须经税务稽查案源受理后，才能进入税务稽查案源筛选确定的（BCD）
A一般案源B举报案源C转办案源D移交案源
24属于县（市）级税务局举报中心负责查处的检举案件有（ABC）：
A国家税务总局举报中心、省、市级税务局举报中心转办的案件；
B县级局领导交办以及县（市）有关单位转办的案件；
C县（市）级税务局、稽查局直接受理的案件；
D市（地）级税务局稽查局认为需要直接查处的案件。
25、其他案源管理包括（ABCDE）：
A上级交办、B各级转办、C征管移办、D协查拓展、E检查拓展、
26、分层抽样是分类与随机原则的结合。适用于（ABC）的情况，是随机抽样常用的方法
A、基层所管纳税人数目较多B、经济类型复杂C、纳税数额差距较大D行业性检查
27、各级举报中心应向社会公布（ABCD）：
A检举电话号码、B通讯地址、C邮政编码、D检举接待室
28、违法案件举报中心受理检举案件时，应（BCD）：
A对不愿意提供自己姓名，身份和不愿公开检举的检举不予受理
B认为检举内容不清的，应要求实名检举的检举人补充有关情况
C不得泄露检举人的个人信息
D检举件和检举记录件的原件由举报中心装订成册保管
29、催办、督办制度是对涉税案件的（AB）发出税务稽查案件催督办通知，督促抓紧查处或结案。
A、尚未查处的承办单位B尚未结案的承办单位C选案单位D审理部门
30、计算机选案参数的形成主要有以下途径（ABCD）：
A计算机自动生成；
B从有关法律法规库中提取；
C根据税务稽查的内容和目的确定；
D根据实际需要选择约束条件。
三、判断改错
71、税务稽查的管辖也按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。这是税务稽查管辖原则中统筹协调原则的具体应用。
改错：
72、稽查对象确定以后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经选案部门负责人签字后，下达税务稽查任务。《税务稽查任务通知书》下发时，还应包括相应的附件资料，如《待稽查纳税人清册》以及与案件相关的线索资料等。
改错：
73、在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由其共同上级税务机关管辖。
改错：
74、税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是协商原则。
改错：
75、职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的级别，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权。
改错：
76、税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的第一个环节。
改错：
77、专项稽查选案对象的确定是通过一定方法筛选出有偷、逃、骗税嫌疑及其他税收违法嫌疑的纳税人。
改错：
78、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。
改错：
79、指定管辖是指在涉税案件查处的管辖权不明确，或两个以上稽查局对管辖有争议时，上级税务机关可以协调裁定由其中一个稽查局管辖。上级税务机关指定管辖后，有关稽查局认为无法执行的，可以申请上级税务机关另行指定管辖机关。
改错：
80、对移送的案件，受移送的稽查局必须当接受。
改错：
81、税务稽查选案是税务稽查的第一道程序，是税务稽查的起点和基础，也是税务稽查案源管理的主要内容。
改错：
82、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和程序，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。
改错：
83、涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、情报交换和采集的综合信息。
改错：
84、按照《税收征管法实施细则》第八十五条的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查质量。
改错：
85、专项检查选案对象是根据本级税务机关年初计划的范围筛选确定选案对象。
改错：
86、税务稽查案源的筛选，主要是通过计算机、人工或者两者结合的手段，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管辖的纳税人选取出最有嫌疑的被查对象。
改错：
87、确定计算机选案指标，是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目。
改错：
88、企业常用财务指标分析主要是对企业常用的各项财务指标，如销售利润率、应收账款率、应付账款率、资产负债率、流动比率、速动比率等作为选案指标，并将这些财务指标与标准参数进行对比分析，找出指标异常的纳税人。
改错：
89、《稽查工作规程》规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责。如果被查处对象的所在地与纳税人的住所地不一致，由纳税人的住所地税务机关管辖。
改错：
90、随机抽样有两个显著特点：一是遵守机会均等原则，二是可以从数量上推断总体。
改错：
91、非随机抽样选案是抽查者根据上级下达的指标而主观地选择稽查对象的一种方法。
改错：
92、《税务稽查任务通知书》主要包括稽查实施部门的名称、稽查对象的名称、稽查的税种、稽查的时段、稽查的实施期间、下达稽查任务的税务机关、发文日期等。
改错：
93、税务稽查实施台账的内容主要包括案源的基本情况、案件存续状态、查处中发现的主要问题等。
改错：
94、税收违法检举亦称税收违法举报，是指公民、法人和其他组织通过口头、书面等形式向税务机关报告偷税、骗税、虚开发票等涉税违法线索的一种方式，是税务机关发现税收违法案源的一条重要途径。
改错：
95、各级举报中心应向社会公布检举电话号码、通讯地址及邮政编码，设立检举箱和检举接待室，为检举人提供便利的检举条件。
改错：
96、检举税收违法案件一般采用书面形式。
改错：
97、当检举案件不属于本单位受理范围时，举报中心应当告知检举人向有处理权的单位检举反映，或者将检举材料移送到有处理权的单位处理。
改错：
98、确认检举的先后顺序以负责查处的稽查局开始实施检查的时间为准。
改错：
99、举报中心可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，可以提供相关的税务处理（处罚）决定书及有关案情材料复印件。
改错：
100、在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的，协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给审理部门。
改错：
1、B
2、A
3、D
4、C
5、B
6、C
7、A
8、C
9、D
10、C
11、B
12、C
13、A
14、B
15、C、
16、A
17、D、
18、C
19、D
20、B
71、错，改错：税务稽查的管辖也按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。这是税务稽查管辖原则中分税制管理原则的具体应用
72、错，改错：稽查对象确定以后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经稽查局负责人签发后，下达税务稽查任务。《税务稽查任务通知书》下发时，还应包括相应的附件资料，如《待稽查纳税人清册》以及与案件相关的线索资料等。。
73、错，改错：在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由最先查处的税务机关管辖。
74、错，改错：税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是优先查处原则
75、错，改错：职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权。
76、错，改错：税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节。
77、错。改错：日常稽查选案对象的确定是通过一定方法筛选出有偷、逃、骗税嫌疑及其他税收违法嫌疑的纳税人。。
78、对。
79、错，改错：指定管辖是指在涉税案件查处的管辖权不明确，或两个以上稽查局对管辖有争议时，上级税务机关可以协调裁定由其中一个稽查局管辖。上级税务机关指定管辖后，有关稽查局必须执行。
80、错、改错：对移送的案件，受移送的稽查局应当接受，但若接受的稽查局认为自己也无管辖权时，应当报请共同的上级税务机关按指定管辖的规定来确定管辖。
81、对。
82、错，改错：税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。
83、对。
84、错，改错：按照《税收征管法实施细则》第八十五条的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。
85、错，改错：专项检查选案对象是根据上级税务机关部署的总体要求筛选确定选案对象。
86、错，改错：税务稽查案源的筛选，主要是通过计算机、人工或者两者结合的手段，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管辖的纳税人、扣缴义务人中，选取出最有嫌疑的被查对象。
87、对。
88、对。
89、错，《稽查工作规程》规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责。如果被查处对象的所在地与办理税务登记的所在地不一致，由办理税务登记的所在地税务机关管辖。
90、对。
91、错，改错：非随机抽样选案是抽查者根据自身对总体样本的认识或主客观条件而主观地选择稽查对象的一种方法。
92、错，改错：《税务稽查任务通知书》主要包括发文文号、稽查实施部门的名称、稽查对象的名称、稽查的时段、稽查的实施期间、下达稽查任务的税务机关、发文日期等。
93、对。
94、对。
95、对。
96、错，改错：检举税收违法案件一般采用书面和口头两种形式。
97、对。
98、错，改错：确认检举的先后顺序以负责查处的稽查局或举报中心受理检举的登记时间为准
99、错，改错：举报中心可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，不得提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。
100、错，改错：在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的，协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给选案部门
根据国家税务总局政策法规司有关命题负责人就全国税务人员税收执法资格考试内容、复习重点、考试题型讲解内容以及近三年（2007年、2008年、2009年上半年、2009年下半年）四套全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）真题，并且参考全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书、辅导用书，反复酝酿、倾情演绎，对2010年全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）考试内容、学习复习重点及题型解读如下，仅供参考，未经权威人士认可，不代表国家税务总局官方公开观点。一、全国税务人员税收执法资格考试指定参考用书1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年3月版。二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。第七章：主要是地税业务，国税部门不考。第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。第十章：掌握国际重复征税及其避免。第十一章：通读，不为考试重点。（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。第三章：大体了解税务行政许可概念。第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。第七章：掌握偷税罪修改为逃避缴纳税款罪的相关内容。第八章：考试重点，需认真掌握。第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。三、全国税务人员税收执法资格考试（国税卷）题型（一）命题指导思想及原则全国税务人员税收执法资格统一考试旨在提高税务人员的执法水平，保证税收执法队伍的基本素质，促进税务机关依法行政，全面推进依法治税。税务人员执法资格统一考试是国家税务总局贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》的重要举措，是对税收执法人员进行执法资格认证和管理的必要条件，是促使税务人员执法资格认证工作规范化、制度化的重要步骤。税务人员执法资格考试应坚持公开、公平、公正的原则。大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。（二）试卷考核业务知识构成总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。（三）试卷题型1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分 。2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；第三个案例题是税务法律案例分析，同时结合税收征管法、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。四、有关考试重点内容与通读内容、了解内容命题说明考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。五、有关考试命题与指定参考用书关系说明考试命题绝大部分题目考核内容来源于指定参考用书，但是不拘泥于参考用书，要高于参考用书，一般不直接考参考用书中的原题；提请应考人员注意的是还有一些超出指定参考用书内容的题目（尤其是牵涉到各类税种计算题），一般占10%左右。六、指定参考用书补充必看参考资料1.《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》2.《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》3.《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》4.《消费税暂行条例》及《消费税暂行条例实施细则》5.《车辆购置税暂行条例6.《全国税务人员税收执法资格考试之税收基础知识与法律基础知识·税务版辅导用书》，中国税务出版社2009年11月版，该套辅导书重点点拨了各章节的重点难点，并有大量的典型案例分析，附有全真模拟测试卷和答案，消息来源《中国税务报》2009年11月20日第3094期第4版。
一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）
1．下列项目中，不属于消费税应税销售额的是（ ）。
A．价外费用 B．延期付款利息
C．随同应税消费品销售的包装物价款 D．向购货方收取的增值税税款
2．采取赊销和分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是（ ）。
A．签订销售合同的当天 B．货物发出的当天
C．销售合同约定的收款日期的当天 D．收到全部货款的当天
3．下列项目中，不属于增值税免税项目的是（ ）。
A．中小学课本 B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
C．农村电管站收取的农村电网维护费
D．国务院或国务院广播影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝
4．出口企业应当在货物报关出口之日起（ ）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。
A．90 B．60 C．30 D．15
5．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（ ）。
A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税
B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税
C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税
D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性
6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（ ）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。
A．5000万元 B．1000万元 C．1亿元 D．3000万元
7．某汽车销售公司2008年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（ ）。
A．2211.70万元 B．2210万元 C．1870万元 D．1700万元
8．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。
A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程 B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资
C．糕点厂将外购大米用于职工福利 D．某厂将外购货物用于免税项目
9．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（ ）。
A．进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理
B．商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理
C．进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理
D．商贸企业按商品销售数量的1‰向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理
10．税务机关依法有到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构，检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的（ ）的权力。
A．有关凭证、资料和实物 B．有关单据、资料和实物
C．有关单据、凭证和实物 D．有关单据、凭证和有关资料
11．以下人员中，可以担任税务行政处罚听证主持人的是（ ）。
A．参加本案的调查人员 B．参加本案调查的审理人员
C．非本案调查人员 D．参加本案调查的稽查局领导
12．《税务稽查建议》的主要内容不包括（ ）。
A．发现疑点 B．提出问题 C．分析问题 D．提出解决问题的措施
13．缴纳车辆购置税的车辆不包括（ ）。
A．摩托车 B．农用三轮运输车 C．矿区内作业的运输车 D．小汽车
14．税务机关对欠缴税款的纳税人行使撤销权，正确的做法是（ ）。
A．直接行使撤销权 B．与当事人协商行使撤销权
C．与财产受让人协商行使撤销权 D．向人民法院提出申请，通过诉讼程序行使撤销权
15．报表分析中，对同一指标在同一时期不同个体、单位、地区之间比较分析的方法是（ ）。
A．趋势分析法 B．波动分析法 C．纵向比较分析法 D．横向比较分析法
16．税务机关行使的下列权力中，属于行政处罚权的是（ ）。
A．罚款和加收滞纳金 B．罚款、没收非法所得和加收滞纳金
C．罚款、停止出口退税和加收滞纳金 D．罚款、没收非法所得、停止出口退税
17．关于国有商业银行在总行实行一级法人、分级管理体制的内容，下列表述错误的是（ ）
A．统一领导 B．分级管理 C．自负盈亏 D．统缴所得税
18．税务稽查案卷保管期限为10年的是（ ）。
A．偷税案卷 B．逃避追缴欠税案卷
C．虚开增值税专用发票案卷 D．只补税未予行政处罚的案卷
19．在涉及货币性资产（补价）的情况下，确认非货币性资产交换的标准是：支付的货币性资产占换入资产公允价值的比例，或者收到的货币性资产占换出资产公允价值的比例（ ）。
A．高于15% B．低于15% C．低于25% D．高于25%
20．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A．2 B．3 C．4 D．5
21．欠缴税款的纳税人为法人的，税务机关阻止出境的对象为其（ ）。
A．法定代表人 B．主要负责人 C．财务负责人 D．企业股东
22．税务机关的下列执法行为中，纳税人必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A．给予行政处罚 B．采取税收保全措施 C．采取强制执行措施 D．加收滞纳金
23．税务机关对检举税收违法行为的检举人计发奖金，每案最高不得超过（ ）万元。
A．2 B．4 C．5 D．10
24．关于税收优先权，下列表述错误的是（ ）。
A．税收优先于无担保债权
B．纳税人欠缴的税款发生在以其财产设定抵押权之前的，税收优先于抵押权
C．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，罚款优先于税收
D．纳税人欠缴的税款发生在其财产被留置之前的，税收优先于留置权
25．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。
A．2 B．4 C．5 D．6
26．查账方法中，审阅法和核对法属于查账的（ ）。
A．测算方法 B．审查方法 C．分析方法 D．计算方法
27．纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关可以（ ），或者申请人民法院强制执行。
A．依法强制执行 B．向人民法院起诉
C．移送给人民检察院 D．向仲裁机构提请仲裁
28．纳税人未按规定期限缴纳税款的，应从（ ）之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A．稽查终结 B．送达《税务检查通知书》
C．送达《税务处理决定书》 D．滞纳税款
29．下列税收法律、行政法规中，属于程序法的是（ ）
A．《税收征收管理法》 B．《增值税暂行条例》
C．《消费税暂行条例》 D．《企业所得税法》
30．纳税人拒绝接受税务机关检查的，税务机关可对其处以（ ）元以下的罚款。
A．2000 B．5000 C．10000 D．50000
31．行政法规的效力低于（ ）
A．法律 B．部门规章 C．地方性规章 D．规范性文件
32．甲企业2008年取得的以下各项收入中，符合权责发生制原则确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A．按照合同约定一次性收取2008年至2009年房屋租金收入100万元
B．按照合同约定一次性收取2008年至2009年特许权使用费收入100万元
C．乙企业承诺给甲企业捐赠100万元，但尚未收到捐赠款项
D．向丙企业销售货物100万元，发票已开、货已发出但尚未收到货款
33．某企业2008年7月1日采取分期收款结算方式销售大型设备一台，合同总价款2000万元，约定分5年，于每年的6月30日等额付款。该企业2008年按照会计准则的规定确认的主营业务收入额是1600万元。对于企业的该项业务，以下表述正确的是（ ）。
A．2008年企业所得税的应税收入是1600万元 B．2008年企业所得税的应税收入是400万元
C．2008年企业所得税申报时应调减收入1600万元
D．2008年企业所得税申报时应调减收入400万元
34．以下不属于企业所得税视同销售的项目是（ ）。
A．白酒厂试验室领用自产产品用于实验 B．卷烟厂将自产卷烟用于职工福利
C．日化厂将自产化妆品送给客户作为样品 D．水泥厂将自产水泥用于抵偿债务
35．下列属于危害税收征管罪的是（ ）
A．伤害罪 B．妨害公务罪 C．受贿罪 D．抗税罪
36．某企业原材料采用全月一次加权平均法核算。以下各项中，原材料明细账基本正常的是（ ）。
A．本期发出材料单位成本大于期末结存材料单位成本 B．期末结存材料数量为蓝字，金额为红字
C．期末结存材料单位成本与本期发出材料单位成本相等 D．期末结存材料有数量，无金额
37．某企业2008年6月购入机器设备1台，计税基础12万元，当月投入使用。假定不考虑残值，企业2008年可以在企业所得税前扣除的折旧费最多不应当超过（ ）万元。
A．1.2 B．0.6 C．2.4 D．1
38．某企业外购一项专利权，购买价款50万元，合同约定的使用年限5年。自创一项专利，计税基础80万元，企业按8年摊销。该企业当年可以在企业所得税前扣除的无形资产摊销费是（ ）万元。
A．10 B．18 C．13 D．22
39．以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义证明案件真实情况的证据是（ ）
A．书证 B．物证 C．证人证言 D．视听资料
40．某企业2003年至2007年各年的应纳税所得额如下：-600万元，400万元，-500万元，200万元，-300万元。如果该企业2008年度纳税调整后的所得额是700万元，则当年可以弥补的亏损额是（ ）万元。
A．800 B．110 C．700 D．300
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）
41．出口货物退（免）税的税种包括（ ）。
A．增值税 B．车辆购置税 C．消费税 D．资源税
42．某建材公司委托地板加工厂加工实木地板，合同约定原材料由委托方提供，加工费100万元。稽查人员对建材公司进行检查时，发现建材公司提货时仅支付80万元加工费，其余20万元以实木地板抵顶；地板加工厂按抵顶加工费后的实木地板代收代缴了消费税。对于该项业务，稽查人员检查建材公司时可以采取的检查方法包括（ ）。
A．检查“银行存款”、“库存现金”账户的贷方发生额
B．调阅委托方和受托方签订的委托加工合同
C．调阅建材公司的职工花名册 D．检查“委托加工物资”科目的借方发生额
43．以外购的应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳消费税税额，准予从消费税应纳税额中扣除的有（ ）。
A．将外购酒精用于连续生产白酒 B．将外购已税化妆品用于连续生产化妆品
C．将外购已税珠宝玉石用于连续生产镶嵌金银首饰 D．将外购已税烟丝用于连续加工卷烟
44．对增值税一般纳税人进行检查，以下检查方法中较为有效的有（ ）。
A．对账外经营行为的检查，常用的方法有分析判断经营指标、分析投入产出情况、突击检查、外围调查等
B．对农产品收购业务的检查，首先是审查废旧物资收购发票是否超越开具范围，其次是审核收购业务的真实性、收购价格的真实性，再次是审核收购资金的流向
C．对海关完税凭证的检查，一般是先审查完税凭证的真实性，再审查进口业务的真实性
D．对人为调节征免期间涉税事项的检查，主要是审查有无将征税期间的应税收入计入免税期间，或是将免税期间的进项税额计入征税期间
45．税务检查过程中，稽查人员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有（ ）关系之一的，应当申请回避。
A．夫妻关系 B．旁系血亲关系 C．直系血亲关系 D．近姻亲关系
46．《税务稽查报告》的主要内容有（ ）。
A．案件的来源 B．稽查过程中采取的措施 C．处理意见和依据 D．调取证据的审定情况
47．下列属于税收专项检查的是（ ）。
A．总局部署的白酒行业检查 B．上级交办的检举案件
C．省局组织的汽车行业检查 D．县局组织的超市行业检查
48．《税务稽查报告》有（ ）情形之一的，审理人员可以直接予以纠正并制作《审理报告》，提出处理意见。
A．数据计算错误B．取证手续不全C．处理意见不当 D．适用法律、法规错误
49．税务稽查的主要内容是检查和处理，具体包括选案、（ ）等环节。
A．移送 B．实施 C．审理 D．执行
50．关于不能单独作为定案依据的证据，下列表述正确的有（ ）。
A．未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证人证言
B．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言
C．依法取得的书证 D．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品
51．稽查局依法享有的权力包括（ ）。
A．查账权 B．搜查权 C．询问权 D．行政处罚权
52．稽查局负责（ ）案件的查处。
A．偷税 B．抗税 C．欠税 D．骗取出口退税
53．根据《担保法》规定，可以作为纳税保证人的有（ ）。
A．财政局 B．自然人 C．有限责任公司 D．公司人力资源部
54．以下项目中，属于税务行政处罚的有（ ）。
A．罚金 B．没收违法所得 C．罚款 D．警告
55．如果企业生产成本明细账借方有红字发生额，最有可能的情况有（ ）。
A．以产品销售收入冲减生产成本 B．车间已领未用的材料退库
C．以销售下脚料的收入冲减生产成本 D．生产车间领用材料
56．关于不征税收入的企业所得税处理，以下表述正确的有（ ）。
A．各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入
B．如果无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入
C．不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除
D．企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额
57．关于企业发生的利息支出在计算应纳税所得额时扣除，以下表述正确的有（ ）。
A．与购建固定资产相关的利息支出，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时直接扣除
B．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除
C．企业向关联企业借款而发生的利息支出，不能在计算应纳税所得额时扣除
D．企业向银行借入的流动资金借款，利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除
58．某企业2008年度销售（营业）收入总额1500万元，当年实际发生的符合税法规定条件的广告费和业务宣传费260万元。对于该项业务，以下表述正确的有（ ）。
A．当年广告费和业务宣传费的税前扣除限额是225万元
B．当年应当调整增加应纳税所得额的广告费和业务宣传费是35万元
C．当年不予税前扣除，但可结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元
D．当年不予税前扣除，也不能结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费是35万元
59．固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ ）。
A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上D．修理后固定资产的使用年限延长5年以上
60．查补以前年度的企业所得税额，有关账务调整表述正确的有（ ）。
A．确认应补缴税款后，应当借记“以前年度损溢调整”，贷记“应交税费—应交企业所得税”
B．缴纳税款后，应当借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“银行存款”
C．查补税款后，如果账务处理不贷记“应交税费—应交企业所得税”，缴纳税款后可能会造成以缴纳的查补税款抵顶当年应交企业所得税的问题
D．查补税款后，如果不做账务调整，不会影响当年的应交企业所得税额
三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的在题后的括号内划“√”号，错误的在题后的括号内划“×”号。全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清不得分）
61．负责起草税务稽查行政法规草案是省级国税局稽查局的主要职责。（ ）
62．企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或发包人为增值税纳税人。（ ）
63．生产企业“免、抵、退”税中的“抵”税是指对生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的增值税应纳税额。（ ）
64．税务稽查对象为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，均应立案查处。（ ）
65．税收违法案件申请人民法院强制执行时，必须以稽查局的名义申请。（ ）
66．税务处理文书受送达人是法人或者其他组织的，可由其财务负责人签收。（ ）
67．中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征收管理法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。（ ）
68．稽查人员依法制作的《实物盘点表》，其证据效力优于证人证言。（ ）
69．企业实际发生的业务招待费，无论金额大小，企业所得税申报时都要按照税法的规定调整增加应纳税所得额。（ ）
70．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税，税款由汇总计算的总机构统一解缴入库。（ ）
四、改错题（共10题，每题1分，共10分。请在错误的地方下面划线，将正确的表述写在下面的空白处）
71．一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的兼营非应税劳务。
72．涉嫌犯罪的税收违法案件应移送检察机关立案侦查。
73．对未经立案实施稽查的案件，如果检查过程中发现已达到立案标准的，可不必办理立案手续。
74．税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上的处罚。
75．证据具有关联性、合法性、排他性。
76．以侵犯他人利益方法取得的证据不能作为定案依据的证据。
77．协查信息管理系统是税收违法检举案件管理系统的四个子系统之一。
78．税务稽查执法风险在一定条件下会转化民事责任追究、行政责任追究和刑事法律责任追究三种主要形式。
79．企业存货成本的计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法、后进先出法中选用一种。
80．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以10万元以下罚款。
五、案例分析题（共4题，总分50分）
（一）
81．（本题10分）。
2006年3月8日，某县国税局稽查局选案科工作人员通过行业财务比率指标分析，筛选确定A公司为被查对象。当天，选案科科长签发《税务稽查任务通知书》，向检查科下达稽查任务。检查科确定由李某、王某两名稽查人员负责本案的检查。
3月10日，稽查人员按规定提前以书面形式向A公司发出《税务检查通知书》，取得送达回证。3月12日，李某、王某到A公司，向公司财务人员出示《税务检查证》并取得相关的出示证明。两人经稽查局局长批准，持《调取账簿资料通知书》，调取了A公司2005年度的会计账簿、凭证和报表等有关资料，当场按规定填写《调取账簿资料清单》。两人依法询问了会计黄某，并制作了询问笔录。
经检查，A公司在2005年度有故意隐瞒销售收入造成少缴增值税、企业所得税税款10万元和违反规定多开1份普通发票（票面金额为1800元）的违法事实。稽查人员按规定办理了补充立案手续。3月18日，本案检查终结。
3月20日，稽查人员将《税务稽查报告》、《稽查工作底稿》和有关资料提交审理科审理。审理科认为案件事实清楚、证据充分，于4月4日制作《审理报告》，提请稽查局集体审理。4月5日，审理科按照稽查局的决定制作了《税务处理决定书》：对A公司追缴税款10万元、加收滞纳金并对所偷税款处以0.5倍的罚款。当天，报稽查局局长签发后，交执行科送达给A公司并取得送达回证。
问题：
请就上面给出的资料，指出在稽查管理和执法中存在的错误之处，并写出正确的做法。
（二）
82．（本题10分）。
背景资料：
2008年7月4日，S省P市国税局稽查局收到H省G市国税局稽查局寄来的《已证实虚开的增值税专用发票通知单》。该函证实H省G市A公司开具给S省P市B公司5份增值税专用发票为虚开。开具情况如下：货物名称为中草药，填开金额为100万元、税额13万元，价税合计113万元。
P市国税局稽查局于2008年7月7日对B公司进行立案检查。B公司系增值税一般纳税人，是一家从事中草药加工、销售的制药公司。
检查情况：
1．账面反映2007年7月向A公司购货，取得增值税专用发票5份，货物名称为中草药，数量为50吨，单价2万元/吨，金额100万元，税款13万元，已于2007年8月向国税机关申报抵扣。
2．该笔业务的会计凭证中附有货物入库单据，经核实货物确已验收入库。
3．近几年来，B公司与A公司仅有这一次业务往来，而与N省某市W农产品商贸有限公司却有长期的业务往来，且占B公司进货量的70%～80%左右。该笔业务占当年B公司业务量的40%左右。
4．2007年6月10日，B公司与W公司商谈购买中草药，B公司将W公司的中草药22000元/吨的要价，以不需要W公司开具增值税专用发票为条件，要求W公司降价。双方约定W公司以20000元/吨的价格销售中草药50吨给B公司，增值税专用发票由B公司自行解决，中草药的运输责任仍按以往习惯由W公司负责。这批货物于2007年7月20日由W公司运抵B公司。
5．2007年7月25日，B公司开出银行汇票113万给A公司，再由A公司背书给B公司入账，W公司是真正的销货方。
6．2007年7月28日，B公司员工王某以D运输公司的名义到当地地税部门开具从W公司运输中草药到B公司的运输费用16950元，并于当日以支付运费方式领出现款给A公司业务员李某。
拟做出处理：
根据以上事实，稽查局拟对B公司做出偷税的处理及相应的税务行政处罚。
B公司辩称：
1．该笔货物是A公司业务员李某送货上门，并提供增值税专用发票，也提交过A公司的营业执照、税务登记证复印件及盖有A公司合同专用章的空白合同书。当时还派人到主管税务机关验过票，认为是真票。
2．我们不知道李某是如何取得这些增值税专用发票的，只是按李某的要求将货款汇到A公司银行账户。
3．即使税务机关能证实这些增值税专用发票是虚开的，我们只同意补缴税款，但不能定为偷税。因为我们也是受害者。
问题：
1．请问对B公司取得虚开增值税专用发票用于纳税申报行为的定性是否正确？
2．请结合税收行政违法行为的构成要件简述理由。
（三）
83．（本题15分）。
当前，我国部分中、小企业在一定程度上存在着企业管理不善、财务信息失真的现象，由此产生了诸多涉税违法问题。而且，稽查局在检查时往往会遇到各种干扰、困难、阻力，给检查任务的完成带来许多不确定因素。因此对此类企业检查前，需要拟定一个检查预案（即检查思路清晰、方向明确、计划周详的工作方案）。
问题：
你认为这个检查预案的主要内容有哪些？
（四）
84．（本题15分）。
资料：A白酒酿造厂系增值税一般纳税人，执行《企业会计准则<2006年>》。该厂主要以小米、高粱为原材料，生产清香型系列白酒。小米全部向农民个人收购，高粱向其他企业购进，存货采用移动加权平均法核算。2007年度该厂已按会计核算资料进行了纳税申报，纳税申报情况与会计核算资料完全一致。2008年，市国税局稽查局对该厂2007年度的增值税、消费税纳税情况进行了税收专项检查。
要求：根据该厂2007年3月份的会计核算资料，计算其应补缴的增值税、消费税税款。（计算过程、计算结果均保留两位小数）
提示：（1）白酒消费税税率：从价定率20%，从量定额0.5元/500克；（2）本题中未给出的资料，均视为正确；（3）本题账表金额单位为元。
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