会计初级交易性金融资产的计算题 关于初级会计实务交易性金融资产题
不对,
1.买入股票时
借:交易性金融资产—成本 10000万 (1000万股*10元)
贷:银行存款 10000万
2.发生的交易费
借:投资收益 10万
贷:银行存款 10万
3.宣告每股分配0.1元的比例分配现金股金(交易性金融资产)
借:应收股利 100万
贷:投资收益 100万
4.收到现金股利
借:银行存款 100万
贷:应收股利 100万
5.股票售出,支付交易费用
借:银行存款 10990万(1000万股*每股11元-交易费用10万)
贷:交易性金融资产—成本 10000万
投资收益 990万
所以,投资收益为1080万元
5月10日
借:交易性金融资产-成本600
应收股利20
投资收益6
贷:银行存款626
5月30日
借:银行存款20
贷:应收股利20
6月30日
借:交易性金融资产-公允价值变动损益40 (3.2*200-600)
贷:公允价值变动40
8月10日
借:应收股利40
贷:投资收益40
8月20日
借:银行存款40
贷;应收股利40
12月31日
借:交易性金融资产-公允价值变动损益80
贷:公允价值变动损益80
1月3日
借:银行存款630
投资收益90
贷:交易性金融资产-成本600
-公允价值变动损益120(上面借方的40+80 该科目结转后无余额)
借:公允价值变动120(上面贷方的40+80 该科目结转后无余额)
贷:投资收益120
2009年累计投资收益:-6+40=34
2010年累计投资收益:-90+120=30
二年合计累计投资收益34+30=64
实际是这样的:你考试不好这样写的哦;
630-600+40(8月10股利)-6(购入时的交易费用)=64
出售时应确认投资收益1235-1364=-129万元。