一般纳税人应交税费如何计提，资产负债表里的应交税费是负数要如何处理 资产负债表上应交税费为负数怎么办？

你好，我想咨询一下，我公司是一般纳税人，每个月都有交税，为什么资产负债表应交税费是负数，谢谢~

应交税费是负数 说明 贵公司 有 增值税 进项税额 还没有 抵扣。
因为 “应交税费——应交增值税（进项税额）”在 借方反映，有 “资产”的性质，所以 未抵扣 的进项税 在 “资产负债表”里 反映，就是 “应交税费”负数 。

借：应交税费--应交增值税--转出未缴增值税
贷：应交税费--未交增值税
缴纳是
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款

根据本月的营业收入计提相关的税费，财务报表上应交税费的金额即为应交税金数，金额为正数。在实际工作中，由于财务情况各不相同，应交税费余额也可能出现负数的情况。下面，我们就负数的情况进行分析。
增值税一般纳税人：公司为一般纳税人，应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。通过这些科目的核算，可以看出：当本月的销项税额大于进项税额时，本月应缴纳增值税且计提增值税附征税。

期末时，应交税费科目则为正数；当本月的销项税额小于进项税额时，尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣，本月不需缴纳增值税，同时也不需计提相应的增值税附征税。期末时，应交税费科目为负数。

以上两种情况说明，因一般纳税人的账务处理情况较为繁琐，账务的自查并不能完全依赖应交税费余额的正负数，应根据公司实际的财务情况进行检查。另外，如公司涉及进出口业务，增值税的计算方式更为复杂，因而也会影响应交税费的期末余额。

一般纳税人资产负债表应交税金科目是负值应该是累积的增值税进项税大于销项税的留底数，甚至超过了其他税费的合计，这是正常的。

一般纳税人的税费计提，仅仅是增值税费附加的计提，按照你上面说的目前应交税费科目负值判断应该有增值税留底，那么本月就不应该计提增值税附加。

增值税附加和原来的营业税消费税附加计提方式一样，是本月实现税金为基数，乘以一定的比例，计入主营业务税金附加科目的。

资产负债表中应交税费为负数属正常现象，如进项税额大与销项税额较多就会出现。

负数先看是什么原因。有可以是前期没有计提，交税的时候又从应交税费走了账。

计提分录： 借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育附加
应交税费-应交地方教育附加

《增值税怎么计提和缴纳》
答：4、一般纳税人的增值税申报包括资产负债表、利润表、增值税申报表等相关信息的输入、审核、上传和打印，然后在办税大厅进行报税；5、网上申报增值税包括登录系统、进行进项和销项采集、填写纳税申报表、发送申报表并缴纳税款。增值税计提的会计处理步骤：1. 核算当期销售额，计算应纳增值税销项税额；2. ...

《一般纳税人每月的应交的税金怎么做会计分录》
答：一般纳税人每月的应交的税金怎么做会计分录 计提税金的：借：营业税金及附加 贷：应交税费—*税（或费）简单说呢，计算本月的应交增值税就是拿（销项） 减 （进项）， 如果像是 （进项税额转出）这也是要算进去的，先把（进项）减（进项税额转出）算出最终的（进项），再来用（销项）减（进项...

《一般纳税人当月发生了增值税时,当月是否要计提?该如何计提?》
答：要计提。1、一般纳税人（目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业）的处理 月末若计算出当月需要交纳增值税时（通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数）应做分录：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 月末若计算出当月不需要交纳增值税...

《一般纳税人计提增值税怎么做分录》
答：本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。1、结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；2、交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。

《一般纳税人什么时候计提附加税?每月交什么税?》
答：一般纳税人，月底出现应交税费——应交增值税贷方余额时，做以下分录处理：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税 同时计提附加税：借：税金及附加 贷：应交税费——城市建设维护税 贷：应交税费——教育费附加 贷：应交税费——地方教育费附加 一般纳税人每月交...

《我是一般纳税人,我想问营业税怎么计提》
答：应交税费——应交增值税（进项税额） 1700 贷：应付账款——a公司 11700 分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是一般纳税人，进项税额可以抵扣。你公司向b公司销售80件甲产品时，分录：借：应收账款——b公司 17550 贷：主营业务收入 15000 应交税费——...

《一般纳税人缴纳增值税如何做账务处理?》
答：一般纳税人增值税的账务处理 1、采购时，应做的会计分录：借：原材料/库存商品 应缴税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金/银行存款/应付账款 2、材料领用，应做的会计分录：借：生产成本 贷：原材料 3、计提工资，应做的会计分录：借：生产成本/制造费用/管理费用 贷：应付职工薪酬——工资...

《企业怎样计提增值税》
答：贷应交税金-应交增值税3 下月征收期缴纳时 直接 借应交税金-应交增值税3 贷银行存款3 问题八：计提增值税怎么做会计分录 增值税计提 借：应交税费-转出应交增值税 贷：应交税费-未交增值税 增值税缴功 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 问题九：一般纳税人企业如何缴纳增值税 这个问题...

《一般纳税人增值税用不用计提》
答：1.一般纳税人不需要特地做增值税计提分录，只需要做增值税结转分录就是了 。一般纳税人缴纳增值税为0那不用计提税金。要计提的话：借：管理费用（房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、印花税）。营业税金及附加（营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加）贷：应交税费用——（...

《一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制?》
答：会计人员不管是考证还是日常工作过程中，都会经常接触税金及附加科目。那么一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制呢?来跟随深空网一同了解下吧!计提税金及附加会计分录借：税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加实际缴纳时：借：应交税费-城建税应交税费-教育费附加...