增值税等在月末时需要计提吗？会计分录如何做？~
2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税；从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容，均可到国家税务总局官网查询详细情况，并以税务部门公布的实际政策为准。
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要计提。
1、一般纳税人（目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业）的处理
月末若计算出当月需要交纳增值税时（通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数）应做分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
月末若计算出当月不需要交纳增值税时（通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数），不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。
2、若需要交纳增值税的情况下，次月交纳增值税时，应做分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
举例：
某企业X X年1月份购进商品等支付的增值税进项税额为34000元，本月销售商品等发生的销项税额为50000元。假定本月月初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税，本月也没有发生其他涉及增值税的业务。
本月应交增值税为16000元(50000—34000)。企业当月上交增值税10000元，欠交增值税6000元。
1、上交当月增值税时：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)10000
贷：银行存款 10000
2、月份终了，企业应按《补充规定》的要求：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)6000
贷：应交税费——未交增值税 6000
参考资料：百度百科-未交增值税
一般纳税人的增值税不是计提的，是按进项和销项的差额交纳的，具体处理如下：
企业购入商品
借：库存商品
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：银行存款
企业销售产品时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税）
应纳税额=销项-实际可抵扣的进项=销项-（上期留抵扣+本期认证-本期进项转出）
=销项-上期留底-本期认证+本期进项转出
当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
因此，发生当月预交增值税 ，
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税（或补缴以前月份欠税），借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。
通常是月末计提
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月15日前申报缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
《一般纳税人如何做账?》
答：一般纳税人企业应交的增值税,在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。 “应交增值税”科目是详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应...
《请教一般纳税人增值税月末账务处理》
答：月末，应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理。二、将销项税转入未交税金。借：应交税金——增值税——销项税额。贷：应交税金——增值税——未交税金。三、同理，将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金。借：应交税金——增值税——未交税金。贷：应交税金——增值税——进项税额。
《一般纳税人税金方面如何做账?》
答：3、缴纳：借：应交税金-应交增值税-未交税金 贷：银行存款 企业做账流程：1、根据原始凭证编制记账凭证 2、根据记账凭证编制科目汇总表 3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)5、根据会计报表编制纳税申报表 6、...
《增值税的账务如何处理?》
答：某企业为增值税一般纳税人,2010年提供修理修配服务不含税50000.00元,购进配件47000.00元(不含税),增值税税率17%,请计算出企业应交增值税税额,并列明会计处理分录(新准则下)。... 某企业为增值税一般纳税人,2010年提供修理修配服务不含税50000.00元,购进配件47000.00元(不含税),增值税税率17%,请计算出企业应交...
《当增值税的进项税额大于销项税额时,如何进行账务处理?》
答：与销项税结转流程相同，只是当月末应交税费-应交增值税科目余额会在借方，产生留抵增值税，账务处理为：根据当月情况，转出增值税：借:应交税费--未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
《应交税金-应交增值税的会计分录应该如何处理》
答：企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方...
《一般纳税人当月进账大于销项不需要缴纳增值税怎么办?》
答：一般纳税人当月进项税大于销项税,不需要缴纳增值税,进项税额留底,留待下期继续抵扣,不需要做账务处理.要处理的话,可以这样写分录:如果进项大于销项借:应交税费--应交增值税--销项税额应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷:应交税费--应交增值税--进项税额借:应交税费--未交增值税贷:应交税费...
《一般纳税人和小规模纳税人都使用的增值税核算账户是什么?》
答：3、“应交税费——应交增值税(已交税金)”:记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税,即当月交当月应交增值税,一般以1、3、5、10、15(不足一个月)为一个纳税期间的会涉及使用该科目借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款4、“应交税费——应交增值税(减免税额)”:记录一般纳税人按照现行增值税...
《月末增值税如何结转》
答：月末增值税如何结转1:每月月末应对"应交税金-应交增值税"的各项三级科目明细怎样结转?答:1、一般纳税人上交增值税的会计处理借:应交税金--应交增值税(已交税金)贷:银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.2、月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金-...
《增值税发票可以更改金额吗?》
答：增值税发票不可以更改金额。增值税专用发票开具错误时的处理办法：1、一般纳税人当月开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理，并重新开具增值税专用发票。作废的前提是符合作废条件：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售...
