我公司为一般纳税人，开具的增值税普通发票如何做账务处理 小规模纳税人，收到一般纳税人开出的普通增值税发票，可以做怎样...
如果是销售方赊销商品开具的增值税普通发票,会计分录为:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-应交销项税
如果是销售方赊购商品开具的增值税普通发票,会计分录为:
借:原材料-**材料
贷:应付账款
因为普通发票无法认证抵扣,所以收到发票时就没有进项税这一科目了.
扩展资料：
销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。
销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。
如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。
一、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。
此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。
二、增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。
三、凡纳入“一机多票”系统（包括试运行）的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。
对于一般纳税人已领购但尚未使用的旧版普通发票，由主管税务机关限期缴销或退回税务机关；经税务机关批准使用印有本单位名称发票的一般纳税人，允许其暂缓纳入“一机多票”系统，以避免库存发票的浪费，但最迟不得超过2005年年底。
四、增值税普通发票的价格由国家发改委统一制定。
五、各级税务机关要高度重视“一机多票”系统的试运行工作，切实做好新旧普通发票的衔接工作。要掌握情况，统筹布置，合理安排．确保“一机多票”系统顺利推行。
参考资料：百度百科——增值税普通发票
一、小规模纳税人，收到销售方一般纳税人开出的普通增值税发票,按票面金额做
借：原材料/库存商品；
贷：银行存款/应付账款
二、小规模纳税人企业，如果收到的是增值税专用发票，其进项税额不允许抵扣，（不允许给小规模开增值税专用票据）
1、采购时做
借：原材料/库存商品；
贷：银行存款/应付账款
2、小规模销售时：只能开具3%的增值税普通发票做
借：银行存款/应收账款 -价税合计：
贷：主营业务收入 --不含税价
贷：应交税费：应交增值税 --不含税价*3% ；
3、结转销售成本做：
借：主营业务成本
贷：库存商品。
扩展资料：
销货方按规定开具发票。
销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：
(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。
(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。
(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。
(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。
(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。
(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。
参考资料来源：百度百科-发票开具
1、如果是一般纳税人销售货物开具增值税普通发票的，和开具增值税专用发票的账务处理是一样的。在借方登记应交税费-应交增值税（进项税）即可。
2、如果是一般纳税人收到其他单位开具的增值税普通发票，那么该进项税是不能抵扣的，相关税费计入购进产品的成本中。
3、举例：例如企业购进原材料。
如果取得的是增值税普通发票：
借:原材料
贷:银行存款(或应付账款)
如果是收到增值税专用发票:
借:原材料
应交税金---应交增值税---进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
一般纳税人单位，开具增值税普通发票和一般纳税人增值税发票的账务处理是相同的。
1.开具检测费时，分录如下：
借：应收账款（银行存款） 9230.77
贷：主营业务收入 1569.23
贷：应交税金-应交增值税（销项税） 10800
2.一般纳税企业收到增值税普通发票是不能抵扣进项税的，只有收到一般纳税人增值税发票才能抵扣进项税。所以收到普通发票的分录如下：
借：管理费用-办公费 645.3
贷：银行存款（应付账款） 645.3 （551.54+93.76）
普通发票不能抵税,增值税票可以抵税
收到普通票
借:原材料
贷:银行存款
收到增值票
借:原材料
应交税金-应交增值税(进项)
贷:银行存款
发出普通票和增值票都是要交税的,做帐方法也是一样的
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项)
一般纳税人开了增值税普通发票账务处理和专票一样，对于销售方来说，开出去的是专票还是普通发票，都是一样的。
必须得交税的，如果不体现税，就违法了哦
