计算全年应交的所得税，税额为402750.15元，会计分录怎么写 详细点 基础会计分录题
交纳上年所得税会计分录：借：以前年度损益调整贷：应缴税金-应缴所得税借：应缴税金-应缴所得税贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整所得税是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。
个人觉得还是自己好好学好会计为主：
1、从银行取得期限为6个月的借款60000元，存入银行。
借：银行存款 60000
贷：短期借款 60000
2、购入A材料2000千克，单价8元，增值税税率为17%，价税款未付，材料尚未收到。
借：在途物资 16000
应交税费——应交增值税（进项税额） 16000*17%
贷：应付账款 上述合计金额
3、计算应由本月负担的借款利息300元。
借：财务费用 300
贷：应付利息 300
4、月末分配职工薪酬，其中：生产工人工资为40000元.车间管理人员工资为10000元.厂部管理人员工资为8000元。
借：生产成本 40000
制造费用 10000
管理费用 8000
贷：应付职工薪酬 合计
5、计提本月固定资产折旧，其中：车间设备折旧额为2000元。厂部设备折旧额为1200元。
借：制造费用 2000
管理费用 1200
贷：累计折旧 3200
6、用银行存款15000元支付本厂罚款支出。
借：营业外支出 15000
贷：银行存款 15000
7、将本月发生的制造费用1400元结转到甲产品成本。
借：生产成本 1400
贷：制造费用 1400
8、本月生产的甲产品18台全部完工，验收入库，结转成本14400元。
借：库存商品 14400
贷：生产成本 14400
9、企业销售甲产品10台，单价8000元，增值税率17%，款项未收到。
借：应收账款 93600
贷：主营业务收入 80000
应交税费——应交增值税（销项税额） 13600
10、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
借：销售费用 500
贷：银行存款 500
11、结转本月已销产品成本30000元。
借：主营业务成本 30000
贷：库存商品 30000
12、月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元。
借：收入
贷：本年利润
13、月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元。
借：本年利润
贷：费用
14、计算全年应交的所得税，税额为402750.15元。
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
15、将上述所得税费用结转本年利润
借：本年利润 402750.15
贷：所得税费用
（2）结转所得税费用：借：本年利润402750.15 贷：所得税费用402750.15。
若是全年的话，别忘记最后结转本年利润：借：利润分配-未分配利润402750.15贷：本年利润402750.15。
（3）次月缴纳所得税后：借：应交税费-所得税402750.15贷：银行存款402750.15。
拓展资料：
会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。
在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。
每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。
简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
种类
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录 [1]
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：
1、 分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、 会计分录
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。
业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。
借：所得税费用402750.15 贷：应缴税费——应缴企业所得税402750.15讲所得税转入本年利润：借：本年利润402750.15 贷：所得税费用402750.15缴纳时：借：应缴税费——应缴企业所得税402750.15贷：银行存款402750.15
（1）计提所得税：
借：所得税费用
402750.15
贷：应交税费-所得税
402750.15
（2）结转所得税费用：
借：本年利润
402750.15
贷：所得税费用
402750.15
若是全年的话，别忘记最后结转本年利润
借：利润分配-未分配利润
402750.15
贷：本年利润
402750.15
（3）次月缴纳所得税后：
借：应交税费-所得税
402750.15
贷：银行存款
402750.15
借：所得税 402750.15贷：银行存款402750.15
月未计提时：
借：所得税402750.15
贷：应交税费——应交所得税402750.15
交纳税金多是在次月，交纳时会计分录：
借：应交税费——应交所得税402750.15
贷：银行存款402750.15
