合并资产负债表一道题目
作者&投稿:蒙旭 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
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你好!
问题一:你的理解和我的理解是一样的。
该项固定资产的账面价值=实际成本-会计折旧=120-120/5=96万
该项固定资产的计税基础=实际成本-税前扣除的折旧额=100-100/5=80万
问题二:由于本题是06年12月末非用一控制下的企业合并,所以在06年不确认递延所得税。这是很多相关书籍,我翻阅了CPA会计和中级会计2本书,都是这样处理的。在07年资产负债表日,该项固定资产按照会计规定的折旧为24万,计税允许扣除的折旧额为20万,差额构成应纳税暂时性差异,企业应确认相关的递延所得税负债为(24-20)*25%=1万
PS:我总觉得这道题的资料没给全。你再核查下题目的完整性,有什么疑问用百度Hi找我,大家一起研究下。
希望我的回答能够帮助你。
问题一:你的理解和我的理解是一样的。
该项固定资产的账面价值=实际成本-会计折旧=120-120/5=96万
该项固定资产的计税基础=实际成本-税前扣除的折旧额=100-100/5=80万
问题二:由于本题是06年12月末非用一控制下的企业合并,所以在06年不确认递延所得税。这是很多相关书籍,我翻阅了CPA会计和中级会计2本书,都是这样处理的。在07年资产负债表日,该项固定资产按照会计规定的折旧为24万,计税允许扣除的折旧额为20万,差额构成应纳税暂时性差异,企业应确认相关的递延所得税负债为(24-20)*25%=1万
PS:我总觉得这道题的资料没给全。你再核查下题目的完整性,有什么疑问用百度Hi找我,大家一起研究下。
希望我的回答能够帮助你。
《在编制资产负债表时,根据有关明细账户的期末余额合并、计算填列的项目...》
答:A 货币资金=现金+银行存款+其他货币资金