以原材料对外投资假设公允价值成本与计税价格均为30万元增值税率17%如何计分
作者&投稿：窄幸 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
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用原材料一批对外投资，原材料的账面价值为100，000元，投资双方的不含税协商价值为100，000元，增值税按协商价值的17％计算。
借：长期股权投资 117，000
贷：原材料 100，000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17，000
二、确认会计收入
例如：
A公司以一批原材料对B公司进行投资，该批原材料成本为200万元，公允价值（同计税价值）为250万元，双方协议按250万元作价。假设该批原材料的增值税率为17％。A、B公司均为增值税一般纳税人。
借：长期股权投资 2925000
贷：其他业务收入 2500000
应交税费——应交增值税（销项税） 425,000
同时，借：其他业务成本 2000000
贷：原材料 2000000
你可以选一种，个人建议选第二种，第一种如果金额较大，存在一定的涉税风险。
借：长期股权投资 117，000
贷：原材料 100，000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17，000
二、确认会计收入
例如：
A公司以一批原材料对B公司进行投资，该批原材料成本为200万元，公允价值（同计税价值）为250万元，双方协议按250万元作价。假设该批原材料的增值税率为17％。A、B公司均为增值税一般纳税人。
借：长期股权投资 2925000
贷：其他业务收入 2500000
应交税费——应交增值税（销项税） 425,000
同时，借：其他业务成本 2000000
贷：原材料 2000000
你可以选一种，个人建议选第二种，第一种如果金额较大，存在一定的涉税风险。
