单位内部财务会计制度 机关事业单位财务制度(内部管理制度)
企业内部会计制度是具体指导一个企业会计工作的规则、方法和程序的规范性文件。是企业管理制度的重要组成部分。
《会计基础工作规范》
第五章内部会计管理制度
第八十四条 各单位应当根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定,结合单位类型和内容管理的需要,建立健全相应的内部会计管理制度。
第八十五条 各单位制定内部会计管理制度应当遵循下列原则:
(一)应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。
(二)应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求。
(三)应当全面规范本单位的各项会计工作,建立健全会计基础,保证会计工作的有序进行。
(四)应当科学、合理,便于操作和执行。
(五)应当定期检查执行情况。
(六)应当根据管理需要和执行中的问题不断完善。
第八十六条 各单位应当建立内部会计管理体系。主要内容包括:单位领导人、总会计师对会计工作的领导职责;会计部门及其会计机构负责人、会计主管人员的职责、权限;会计部门与其他职能部门的关系;会计核算的组织形式等。
第八十七条 各单位应当建立会计人员岗位责任制度。主要内容包括:会计人员的工作岗位设置;备会计工作岗位的职责和标准;各会计工作岗位的人员和具体分工;会计工作岗位轮换办法;对各会计工作岗位的考核办法。
第八十八条 各单位应当建立帐务处理程序制度。主要内容包括:会计科目及其明细科目的设置和使用;会计凭证的格式、审核要求和传递程序;会计核算方法;会计帐簿的设置;编制会计报表的种类和要求;单位会计指标体系。
第八十九条 各单位应当建立内部牵制制度。主要内容包括:内部牵制制度的原则;组织分工;出纳岗位的职责和限制条件;有关岗位的职责和权限。
第九十条 各单位应当建立稽核制度。主要内容包括:稽核工作的组织形式和具体分工;稽核工作的职责、权限;审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法。
第九十一条 各单位应当建立原始记录管理制度。主要内容包括:原始记录的内容和填制方法;原始记录的格式;原始记录的审核;原始记录填制人的责任;原始记录签署;传递、汇集要求。
第九十二条 各单位应当建立定额管理制度。主要内容包括:定额管理的范围;制定和修订定额的依据、程序和方法;定额的执行;定额考核和奖惩办法等。
第九十三条 各单位应当建立计量验收制度。主要内容包括:计量检测手段和方法;计量验收管理的要求;计量验收人员的责任和奖惩办法。
第九十四条 各单位应当建立财产清查制度。主要内容包括:财产清查的范围;财产清查的组织;时产清查的期限和方法;对财产清查中发现问题的处理办法;对财产管理人员的奖惩办法。
第九十五条 各单位应当建立财务收支审批制度。主要内容包括:财务收支审批人员和审批权限;财务收支审批程序;财务收支审批人员的责任。
第九十六条 实行成本核算的单位应当建立成本核算制度。主要内容包括:成本核算的对象;成本核算的方法和程序;成本、分析等。
第九十七条 各单位应当建立财务会计分析制度。主要内容包括:财务会计分析的主要内容;财务会计分析的基本要求和组织程序;财务会计分析的具体方法;财务会计分析报告的编写要求等。
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建设局财务管理制度
一、总则
为了加强会计核算与监督,严格财务审批制度,节约费用开支,防止国有资产流失,提高资金使用效益,根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定,特制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于市建设局机关。局属企、事业单位可参照执行。
三、财务管理制度
(一)预算管理
坚持“量入为出,统筹兼顾,保证重点,收支平衡”原则,科学合理编制单位预算。
(二)收入管理
严格规范收费行为,严格执行物价部门核定的收费项目和收费标准,坚决制止各种未经批准的收费行为。各项收费必须严格执行市政府关于“收支两条线”管理的规定,使用财政部门统一印制的《收费票据》及《收款收据》,严禁白条收费,不得坐收坐支。
(三)支出管理
单位所有支出按年初预算支出计划执行。
1、公用经费
公用经费(业务费、会议费等)按照财务预算,实行总量控制。公用经费列支时,由主办人提出申请,经主管财务领导同意后方可列支。邮电费、水电费支出要本着节约的原则,并制定相关管理制度,单位职工水电费应由个人承担;单位职工参加函授、脱产进修和短期培训学习的费用支出一律由个人负担,业务培训按有关制度执行。
2、旅差费
经领导批准,因公外出人员要本着节约的原则,节省一切支出。旅差费支出根据现行价格因素和实际情况,市内住宿标准每人每天不得超过40元;市外出差每人每天(费用包干)不得超过100元,并不得报销餐饮费;在途交通补助市内每人每天3元,市外每人每天8元,具体按有关文件执行。
3、业务招待费
业务招待费支出应按照必需节俭的原则,根据年初财务预算实行总量控制,其规定为:全年业务招待费事业单位不得超过单位总收入的1%。
单位来人来客必须经分管机关领导同意后方可招待,其招待标准为20元/人,未经领导批准或超标准招待的进餐条据,财务股不予报销。
根据单位情况,实行业务招待费定额包干制,超额部分财务股不予报销。其标准为:党委成员各3000元,办公室1000元,财务审计股1000元,人事教育股1000元,建设股1000元,综合股1000元,公用事业股1000元,勘测设计股1000元。
4、办公费
单位购买办公用品,经分管机关领导批准后由办公室统一购买,并由专人验收、入帐、保管。各股室根据需要领取办公用品,必须办理领取手续,履行签字手续。
5、小车费用
单位小车费用根据年初预算,实行总量控制。
根据单位情况,可实行小车费用包干制,即每辆小车费用开支控制在18,000元以内(含保险费),局党委成员每人不得超过5000元。
6、医药费
离休人员按有关规定在医保据实报销,其他在职及退休人员均执行社会医疗保险制度,单位不再报销门诊及住院医疗费。
7、各种补贴
(1)独生子女费每年计96元,由父母所在单位各承担一半(按有关规定发至14周岁)。
(2)国家法定节假日,单位发放福利费不得超过100元。
(3)机关干部、职工及其家属因病住院,由办公室统一安排一次性慰问,其慰问费用限定在200元以内开支。
(4)机关干部职工的直系亲属亡故,由办公室统一安排吊唁,经费开支限定在200元以内。
(5)电话费、差旅费补贴按有关规定执行。
四、固定资产管理
单位固定资产指定专人管理,并将固定资产进行分类分项登记、编号,建立财产管理卡片,会计帐簿必须设置固定资产明细帐,定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,年度末要进行一次全面的清查盘点,做到帐、卡、物相符。
固定资产一律不准私人侵占,严禁以物易物或赠送、转让。工作人员调离原单位时,必须将借用或领用的设备、图书等归还,并由相关管理人员签章清帐后方可办理调离手续,否则由管理人员负责追回或赔偿。
五、财务监督管理
财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。单位财务对外要接受财政、物价、审计部门监督,对内接受单位领导及群众监督。年度终了,单位财务运行情况进行公开。
财务审计股负责本制度的解释。
xx年四月二十八日
第一条 为了规范公司的财务会计工作,明确会计工作职责权限,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等法律法规,结合公司财会工作实际情况,制定本管理体系。
第二条 公司的财会工作由总经理、财务总监、财务部长、基层会计人员组成一个完整的体系。财会工作实行总经理负责制,财务总监协助总经理领导公司的财务会计工作。
第三条 领导职责及权限
一、总经理的领导职责及权限:
(一)总经理是公司的法人代表和行政负责人,对公司的重大财务决策负总责。
(二)有权控制、监督和协调公司的所有财务活动和财务关系。
(三)主持制定公司的年度预算方案和重大投资方案。
(四) 保护和管理公司资产,维护公司的合法权益。
(五)具有在重要合同与协议的签字权。
(六)领导公司的会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》等相关法律、法规。
(七)保证公司会计资料的真实、准确、完整。
(八)维护会计人员的职权不受侵犯。
二、财务总监的领导职责:
(一)协助总经理控制、监督和协调公司的财务活动和财务关系。
(二)协助总经理领导公司综合预算计划的编制工作。
(三)对人公司会计机构的设置、会计人员的配备、素质要求提出方案。
(四)负责对公司财会业务工作(含财务处及各二级核算单位)的领导、监督和检查。
(五)负责公司招投标项目的审批工作。
(六)领导公司对外支付价格的制定工作。
(七)参与公司分配方案的制定及公司经济合同、协议的制定。
(八)负责协调、沟通会计机构与单位行政领导和各职能处室、单位的关系;协调沟通公司与有关部门的关系,解决各环节出现的矛盾和问题。
(九)协调、沟通公司与税务、银行、国资委、交通局财务处、审计处等部门的关系,解决各环节出现的矛盾和问题。
三、财务部长的职责和权限:
(一)宣传、组织、执行国家有关政策、法律、法规和制度。
(二)组织编制并严格执行驾校财务预算。
(三)以《会计法》为依据,结合学校实际情况,拟定办理会计事务的具体办法。
(四)按规定办理会计核算业务,及时、准确、完整地反映财务收支和业务开展情况,为有关部门提供真实、准确、完整的会计信息。
(五)按《会计法》要求设置会计岗位,建立健全内控机制,加强会计监督。
(六)参与拟定相关业务计划,考核分析预算的执行情况。
(七)参与经济合同签订前的测算和调查研究;落实内部经济责任制等其他会计事务。
(八)及时向校长报告财务状况和业务成果。
(九)有权对会计人员进行政绩、业绩考核,提出任免、调配及奖惩意见。
第四条 会计机构的设置及职能。财务处作为一级财务机构,按照公司财务管理的原则,全面负责公司的财务工作,代表公司行使财务管理的职能。校财务处的职责范围是:
一、根据国家有关财经法律、法规和公司的有关规定,制定适合公司具体情况的内部管理制度,规范公司财经行为,确保公司各项财经政策和财务制度的贯彻实施。
二、参与编制公司各项经济计划和发展规划,做好综合财务收支预、决算。积极组织收入,合理安排支出,提高资金使用效率。
三、开展对公司各项经济活动的分析和预测,促进各项事业的全面完成。
四、加强对公司资产的管理,防止国有资产流失。
五、加强会计核算,提高会计信息质量。
六、负责对公司内会计人员的业务培训。
见意参考网上的制度,再结合自身的实际情况,制定适合自己的制度
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