关于企业内审人员在对供应商进行审计时容易出现的问题和对应的原因以及对策 民营企业常见的内部审计问题及解决方案，谢谢了
作者&投稿：底牧 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
《会计制度设计》案例题：审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：~
1、A向审计人员展示了向E汇款的汇款凭证照片，并称E是B的妻子。且A回绝了审计人员向其提出的提供汇款凭证原件的要求，但并不能完全排除供应商举报的内容不实；
2、如供应商举报情况属实，该舞弊是可能存在串通舞弊行为且内部招投标管理存在管控漏洞，因牵涉范围较广，不仅涉及工程部，还可能涉及招投标管理的部门，对公司利益损害巨大；
3、问题查实，如确实存在违法行为，B已离职并不影响对B追究责任，尚且可能存在继续作案的在职员工C、D，手中掌握有较多的公司资源，容易造成更大损失；
根据举报线索及案例资料，个人认为应履行下列审计步骤：
1、向公司人力调取B员工的个人资料，关键点在于确认E是否是B的妻子和验证A供应商所说的真伪，并核实A、E之间是否存在正常的生意往来；
2、 A供应商应作为突破口，应做好其思想工作和心里防线突破，关键点在于获取汇款凭证的原件和做好访谈记录，再次验证举报内容的真伪；
3、重点审核A供应商中标的招投标项目，调查招投标管理制度是否存在缺漏，及相关招投标程序是否合规，是否存在人为干预，关键的在于查找是否存在易于人为控制的漏洞；
4、对A供应商中标项目的执行过程进行全面审核，从立项的可行性分析，到工程现场监督，工程验收，工程结算进行全面审核，如符合法律规定可暂扣A供应商的工程款，为向供应商索要汇款凭证提供方便；
5、假设供应商举报情况属实，且招投标程序存在漏洞，应进一步研究工程部在内部招投标 确保A中标的操作模式，关键点在于找出工程部操作招标程序以达到不合规目的的操作方法，并进一步排查涉及的类似的招标项目；
6、对其他可能涉及的中标单位进行访谈，并作好取证工作，同时约谈C、D工程部负责人；关键点在于保证约谈工作的同时开展，预防串供；
7、就工作向集团领导汇报并按领导安排开展后续工作（含责任追究、移送司法机关等）
呵呵，审计的依据要弄明白，无非就是核实数量和质量。这是基本要求，满足不了的话会被砍价的。早专业仔细点说的话，还得看你具体供应的什么产品或是服务，你还得了解主管这件事的人的一些习惯和喜好，都是走过弯路的人，希望对你有所帮助。
这是基本要求，满足不了的话会被砍价的。早专业仔细点说的话，还得看你具体供应的什么产品或是服务，你还得了解主管这件事的人的一些习惯和喜好，都是走过弯路的人，希望对你有所帮助。
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1、需要签字的文件或者凭证上的签章不合规——查授权书、查真正的负责人
2、原材料采购不经济——经济效益审计，查源头、与同业对比找差距
3、账外账——挨个查肯定能发现
4、明显不合理的地方——按企业规章制度来查
1、A向审计人员展示了向E汇款的汇款凭证照片，并称E是B的妻子。且A回绝了审计人员向其提出的提供汇款凭证原件的要求，但并不能完全排除供应商举报的内容不实；
2、如供应商举报情况属实，该舞弊是可能存在串通舞弊行为且内部招投标管理存在管控漏洞，因牵涉范围较广，不仅涉及工程部，还可能涉及招投标管理的部门，对公司利益损害巨大；
3、问题查实，如确实存在违法行为，B已离职并不影响对B追究责任，尚且可能存在继续作案的在职员工C、D，手中掌握有较多的公司资源，容易造成更大损失；
根据举报线索及案例资料，个人认为应履行下列审计步骤：
1、向公司人力调取B员工的个人资料，关键点在于确认E是否是B的妻子和验证A供应商所说的真伪，并核实A、E之间是否存在正常的生意往来；
2、 A供应商应作为突破口，应做好其思想工作和心里防线突破，关键点在于获取汇款凭证的原件和做好访谈记录，再次验证举报内容的真伪；
3、重点审核A供应商中标的招投标项目，调查招投标管理制度是否存在缺漏，及相关招投标程序是否合规，是否存在人为干预，关键的在于查找是否存在易于人为控制的漏洞；
4、对A供应商中标项目的执行过程进行全面审核，从立项的可行性分析，到工程现场监督，工程验收，工程结算进行全面审核，如符合法律规定可暂扣A供应商的工程款，为向供应商索要汇款凭证提供方便；
5、假设供应商举报情况属实，且招投标程序存在漏洞，应进一步研究工程部在内部招投标 确保A中标的操作模式，关键点在于找出工程部操作招标程序以达到不合规目的的操作方法，并进一步排查涉及的类似的招标项目；
6、对其他可能涉及的中标单位进行访谈，并作好取证工作，同时约谈C、D工程部负责人；关键点在于保证约谈工作的同时开展，预防串供；
7、就工作向集团领导汇报并按领导安排开展后续工作（含责任追究、移送司法机关等）
呵呵，审计的依据要弄明白，无非就是核实数量和质量。这是基本要求，满足不了的话会被砍价的。早专业仔细点说的话，还得看你具体供应的什么产品或是服务，你还得了解主管这件事的人的一些习惯和喜好，都是走过弯路的人，希望对你有所帮助。
这是基本要求，满足不了的话会被砍价的。早专业仔细点说的话，还得看你具体供应的什么产品或是服务，你还得了解主管这件事的人的一些习惯和喜好，都是走过弯路的人，希望对你有所帮助。
