关于交易性金融资产分录,谁能解释下这道题。
第三个分录公允价值变动在借方,而在出售时,要在相反的方向冲掉公允价值变动,同时还要冲掉成本。第三个分录,公允价值变动损益在贷方,此时,不一定是收益,只有出售了才能真正成为收益,所以要在借方冲掉它,同时增加投资收益。 哪里不懂问我
4月22日,
借:交易性金融资产——成本 250000
投资收益 1250
贷:其他货币资金 251250
5月30日,
借:交易性金融资产——公允价值变动 100000
贷:公允价值变动损益 100000
6月30日,
借:公允价值变动损益 50000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 50000
7月20日,
借:银行存款 350000 (50000*7)
投资收益 1750
贷:交易性金融资产——成本 250000
——公允价值变动 50000 (100000-50000)
投资收益 51750
同时,结转“公允价值变动损益”科目,转入“投资收益”,
借:公允价值变动损益 50000 (100000-50000)
贷:投资收益 50000
因此“投资收益”余额=-1250-1750+51750+50000=98750
借:交易性金融资产——成本 60000(12×5000)
投资收益 1300
贷:银行存款 61300
2、股票的期末计量:
公允价值=11×5000=55000元,账面余额=12×5000=60000元,公允价值<账面余额
60000-55000=5000元
借:公允价值变动损益 5000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 5000
3、①出售股票:【结平“交易性金融资产”两个明细账,余额为0】
借:银行存款 50000
交易性金融资产——公允价值变动 5000
投资收益 5000(差额60000-50000-5000)
贷:交易性金融资产——成本 60000
②转出公允价值变动损益:【结平“公允价值变动损益”账户,余额为0】
借:投资收益 5000
贷:公允价值变动损益 5000
1.借:交易性金融资产——成本 60000
投资收益 1300
贷:银行存款 61300
2.借:公允价值变动损益 5000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 5000
3.借:银行存款 50000
交易性金融资产——公允价值变动 5000
投资收益 5000
贷:交易性金融资产——成本 60000
借:投资收益 5000
贷:公允价值变动损益 5000
借:公允价值变动损益 5000
贷:交易性金融资产——公允价值变动 5000
借:银行存款 50000
交易性金融资产——公允价值变动 5000
投资收益 5000
贷:交易性金融资产——成本 60000
借:投资收益 5000
贷:公允价值变动损益 5000