一.计算及会计处理题。1.2007年5月甲公司发生以下业务 (一)翔路公司2007年5月份发生下列业务,请编制会计分录(...
(1)2007年1月1日,甲公司以银行存款6000万元,购入乙公司股票
借:长期股权投资—成本 [24200*25%] 6050
贷:银行存款 6000
营业处收入 50
(2)2007年5月2日,乙公司宣告发放2006年度的现金股利600万元,并于2007年5月26日实际发放。
借:应收股利 [600×25%] 150
贷:长期股权投资—成本 150
借:银行存款 150
贷:应收股利 150
(3)2007年度,乙公司实现净利润3800万元,
借:长期股权投资—损益调整 950
贷:投资收益 [3800×25%] 950
(4)2008年度,乙公司发生净亏损1900万元。
借:投资收益 [1900×25%] 475
贷:长期股权投资—损益调整 475
(5)2009年5月,乙公司获得债权人豁免其债务并进行会计处理后,增加资本公积1000万元。
借:长期股权投资—其他权益变动 250
贷:资本公积—其他资本公积 [1000×25%] 250
(6)2009年10月31日,甲公司收到丙公司支付的股权转让价款
借:银行存款 6000
投资收益 625
贷:长期股权投资—成本 [6050-150] 5900
--损益调整 [950-475] 475
--其他权益变动 250
借:资本公积—其他资本公积 250
贷:投资收益 250
望采纳
(一)
1、借:原材料(在途物资)200 000
应交税费—应交增值税(进项税额)34 000
贷:应付帐款—乙企业234 000
2、借:应付帐款—甲企业200 000
贷:银行存款200 000
3、借:银行存款200 000
贷:短期借款200 000
4、借:固定资产231 000
贷:银行存款231 000
5、(1/2)借:应收帐款468 000
贷:主菅业务收入 400 000
应交税费—应交增值税(销项税额)68 000
(2/2)借:主菅业务成本 350 000
库存商品350 000
6、借:生产成本45 000
制造费用5 000
贷:原材料50 000
7、借:生产成本 500 000
制造费用 28 000
管理费用172 000
贷:应付职工薪酬—工资 700 000
8、(1)计算折旧:(2 500 000-100 000)/(12×10)=20 000(元/月)
车间应负担:20 000×80%=16 000(元)
管理部门应负担:20 000×20%=4 000(元)
(2)计提折旧:借:制造费用16 000
管理费用 4 000
贷:累计折旧 20 000
9、借:应付利息50 000
贷:银行存款50 000
(1)计算制造费用:5 000+28 000+16 000=49 000(元)
(2)分配制造费用:借:生产成本 49 000
贷:制造费用 49 000
11、借:库存商品600 000
贷:生产成本600 000
12、借:管理费用1000
贷:银行存款1000
13、借:长期借款2 360 000
贷:银行存款2 360 000
14、借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11 700
贷:原材料10 000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)1 700
(二)
银行存款余额调节表
2006年6月30日 单位:元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记帐余额 20 540 银行对帐单银行存款余额 17 718
加:银行已记收,企业未记 828 加:企业已记收,银行未记 1 120
减:银行已记付,企业未记 2 800 减:企业已记付,银行未记 270
调节后企业银行存款帐面余额 18 568 调节后银行对帐单存款余额 18 568
贷 银行存款 90000
二、借 管理费用 3400
贷 银行存款 3400
三、借 应付工资 90000
贷 现金 90000
借 管理费用(管理人员工资)
生产费用(生产人员工资)
贷 应付工资 90000
四、借 现金 236
贷 待处理财产损溢 236
查明原因,属于应支付给有关个人或单位的:
借 待处理财产损溢 236
贷 其他应付款 236
无法查明原因的,经批准后:
借 待处理财产损溢 236
贷 营业外收入 236
1.借:库存现金
90000
贷:银行存款
90000
2.
借:管理费用
3400
贷:银行存款
3400
3.
借:应付职工薪酬
90000
贷:库存现金
90000
4.借:其他应收款--备用金(张岚)900
贷:库存现金900
5.借:库存现金
236
贷:管理费用
236