公司购货币基金的帐务处理问题。 公司购买基金怎么做账务处理?
作者&投稿:童堵 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
公司购买货币基金如何财务处理?~
2007年5月2日,甲公司以460万元(含已宣告但尚未发放的现金股利20万元)购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付手续费10万元;2007年5月20日收到现金股利;2007年6月30日该股票每股市价为7.5元;至12月31日,甲公司仍持有该交易性金融资产,期末每股市价为8元,2008年1月3日以490万元出售该交易性金融资产。
2007年5月2日
借:交易性金融资产——成本 440
应收股利 20
投资收益 10
贷:银行存款 470
8月20日收到现金股利,收到的是已宣告尚未发放的现金股利,现在发放了,收到了。前面将其作为应收股利核算,现在收到了。
借:银行存款 20
贷:应收股利 20
6月30日股票市价7.5元每股。我们买了60万股,也就是现在的市价450万。而账面中成本只有440万。我们要将它调为450万。
借:交易性金融资产——公允价值变动 10
贷:公允价值变动损益 10
12月31日,每股市价8元,我们有60万股,就是480万。而我们的账面价值只有450万,现在将它调为480万。
借:交易性金融资产——公允价值变动 30
贷:公允价值变动损益 30
1月3日出售金融资产
借:银行存款 490
贷:交易性金融资产——成本 440
——公允价值变动 40
投资收益 10
这笔分录先确认银行存款,这是实际收到金额。 贷方的成本是最初确认的成本,金融资产卖掉了,不能在账上还有它,把它放到 贷方(因为初始确认时是放到借方的)。这样成本就没有了。公允价值变动,要看出售时该明细科目的余额方向。本题前面的两个公允价值变动都在借方,所以余额在借方,从 贷方转出。公允价值变动也就没有了。差额确认投资收益。投资收益不一定在 贷方,如果交易性金融资产的账面价值大于实际收到的价款,投资收益这个差额当然就在借方。
注意,最后一步,结转公允价值变动损益。
借:公允价值变动损益 40
贷:投资收益 40
这笔分录的方向,道理是一样的。前面的公允价值变动损益余额在 贷方,所以这里放到借方。对方科目是投资收益。
企业利用闲置资金购买货币基金,视为短期投资核算:
1、购买基金可以作为短期投资核算
借:短期投资--货币基金
贷:银行存款
2、收到投资收益
借:银行存款
贷:投资收益
注:投资收益,在所得税年报附表三《投资所得(损失)明细表》第4列第17行填写。
2007年5月2日,甲公司以460万元(含已宣告但尚未发放的现金股利20万元)购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付手续费10万元;2007年5月20日收到现金股利;2007年6月30日该股票每股市价为7.5元;至12月31日,甲公司仍持有该交易性金融资产,期末每股市价为8元,2008年1月3日以490万元出售该交易性金融资产。
2007年5月2日
借:交易性金融资产——成本 440
应收股利 20
投资收益 10
贷:银行存款 470
8月20日收到现金股利,收到的是已宣告尚未发放的现金股利,现在发放了,收到了。前面将其作为应收股利核算,现在收到了。
借:银行存款 20
贷:应收股利 20
6月30日股票市价7.5元每股。我们买了60万股,也就是现在的市价450万。而账面中成本只有440万。我们要将它调为450万。
借:交易性金融资产——公允价值变动 10
贷:公允价值变动损益 10
12月31日,每股市价8元,我们有60万股,就是480万。而我们的账面价值只有450万,现在将它调为480万。
借:交易性金融资产——公允价值变动 30
贷:公允价值变动损益 30
1月3日出售金融资产
借:银行存款 490
贷:交易性金融资产——成本 440
——公允价值变动 40
投资收益 10
这笔分录先确认银行存款,这是实际收到金额。 贷方的成本是最初确认的成本,金融资产卖掉了,不能在账上还有它,把它放到 贷方(因为初始确认时是放到借方的)。这样成本就没有了。公允价值变动,要看出售时该明细科目的余额方向。本题前面的两个公允价值变动都在借方,所以余额在借方,从 贷方转出。公允价值变动也就没有了。差额确认投资收益。投资收益不一定在 贷方,如果交易性金融资产的账面价值大于实际收到的价款,投资收益这个差额当然就在借方。
注意,最后一步,结转公允价值变动损益。
借:公允价值变动损益 40
贷:投资收益 40
这笔分录的方向,道理是一样的。前面的公允价值变动损益余额在 贷方,所以这里放到借方。对方科目是投资收益。