提问八：编制有关会计分录 提问七：根据资料编制会计分录
1.（1）12月2日赊销
借：应收账款 11 700
贷：主营业务收入 10 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700
（2）12月8日，距离赊销日小于10天，由于赊销时定下了现金折扣2%（题目要求不考虑增值税现金折扣），双方协商的属于销售折让。实际收款 = 11700 - 10000 × 2% - 11700 × 5% = 10915（元）
借：银行存款 10915
主营业务收入 500（10000 × 5%）
财务费用 200（10000 × 2%）
应交税费——应交增值税（销项税额） 85（1700 × 5%）
贷：应收账款 11700
（3）收到受托代销商品
借：受托代销商品 200 000
贷：受托代销商品款 200 000
售出受托代销商品
借：银行存款 234 000
贷：受托代销商品 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000
计算代销手续费
借：受托代销商品款 23 400
贷：其他业务收入 23 400
结清代销商品款
借：委托代销商品款 176 600
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000
贷：银行存款 210 600
2.
（1）销售A材料
借：银行存款 58 500
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500
主营业务收入 50 000
借：主营业务成本 ？？（题目没给）
贷：原材料 ？？
（2）
借：管理费用 20
财务费用 10
营业外支出 5
贷：银行存款 35
（3）
借：银行存款 2 000 000
贷：长期借款——本金 2 000 000
计提利息
借：财务费用 120 000
贷：应付利息 120 000
实际支付利息
借：应付利息 120 000
贷：银行存款 120 000
偿还本金
借：长期借款——本金 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000
（视为按年支付利息，到期一次还本）
希望能帮到你！
1 ） 库存商品盘盈：
借：库存商品 5000
贷：待处理财产损益 5000
批准：
借：待处理财产损益5000
贷：管理费用5000
2）设备盘盈：
借：固定资产20000
累计折旧12000
贷：待处理财产损益32000
批准：
借：待处理财产损益32000
贷：营业外收入32000
3）原材料 盘亏
借：待处理财产损益 210
贷：原材料-甲材料210
批准：
借：管理费用 84
其他应收款 42
营业外支出84
贷：待处理财产损益 210
4）盘亏设备
借：待处理财产损益 3800
累计折旧1400
贷：固定资产5200
批准：
借：营业外支出3800
贷：待处理财产损溢3800
5）盘亏现金
借：待处理财产损益100
贷：库存现金
批准：
借：其他应收款100
贷：待处理财产损益100
（1）借：本年利润 3 560 000
贷：利润分配-----未分配利润 3 560 000
（2）借：利润分配-----未分配利润 2 800 000
贷：利润分配-----提取法定盈余公积 356 000
-----提取公益金 178 000
-----应付利润 2 266 000
借方 本年利润 贷方
（1）3 560 000
本期发生合计数3 560 000
期初余额
3 560 000
本期发生合计数3 560 000
期末余额 0
借方 利润分配 贷方
期初余额2 800 000
(2)2 800 000
本期发生合计数2 800 000
(1)3 560 000
（2）2 800 000
本期发生合计数6 360 000
期末余额 760 000
