2007年5月13日,甲公司支付价款106000元从二级市场购入乙公司股票100000股,每股价格10.6元(含已宣告但尚 20×7年5月13日,甲公司支付价款1000000元从二级市...
作者&投稿:羿泡 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
20x7年5月13日,甲公司支付价款1060000元从二级市场购入乙公司发行的股票100 000股~
借:交易性金融资产-成本 1061000元
贷:银行存款 1061000元
2、5月23日收到股利
借:银行存款 60000元
贷: 投资收益 60000元
3、6月30日,乙公司股票价格涨
借:交易性金融资产-公允价值变动损益 239000
贷:公允价值变动损益 239000
4、8月15日,将持有的乙公司股票全部售出
借:银行存款 1500000
公允价值变动损益 239000
贷:交易性金融资产-成本 1061000
投资收益 439000
交易性金融资产-公允价值变动损益 239000
支付的价款是货币资产,属资产类,即通过支付价款(货币资产)而换得另一个资产(股权)。
购买时
借:交易性金融资产-成本 1000000
应收股利 60000
投资收益 1000
贷:银行存款 1061000
收到股利
借:银行存款 60000
贷:应收股利 60000
6月30日
借:交易性金融资产-公允价值变动损益 300000
贷:公允价值变动损益 300000
出售时
借:银行存款 1500000
公允价值变动损益 300000
贷:交易性金融资产-成本 1000000
-公允价值变动损益 300000
投资收益 500000
支付的价款是支付的资产,通过支付价款而换得另一个资产。
题目最后要求的问题未给出,对解决问题产生了一定的阻碍。
按照所述,
如果最后求的是累计投资收益,的确是要减去一开始的交易费用1000的。
如果最后求的是出售过程的投资收益,则不要减去一开始的交易费用而冲减的投资收益1000。
1、5月13日购入乙公司发行的股票时,已宣告但尚未发放的现金股利金额=100000*0.6=60000元,确认为应收股利,支付交易费用1000元确认为当期损益,交易性金融资产的入账金额=100000*(10.6-0.6)=1000000元,会计分录为:
借:交易性金融资产1000000
应收股利 60000
投资收益 1000
贷:银行存款 1061000
2、5月23日,收到乙公司发放的现金股利:
借:银行存款 60000
贷:应收股利 60000
3、6月30日,乙公司股票价格涨到每股13元,公允价值变动损益=100000*(13-10)=300000元:
借:交易性金融资产300000
贷:公允价值变动损益300000
4、8月15日,将持有的乙公司股票全部出售,每股售价为15元
借:银行存款 1500000
贷:交易性金融资产1300000
投资收益 200000
同时,把原来确认的公允价值变动损益结转到投资收益:
借:公允价值变动损益300000
贷:投资收益 300000
借:交易性金融资产-成本 1061000元
贷:银行存款 1061000元
2、5月23日收到股利
借:银行存款 60000元
贷: 投资收益 60000元
3、6月30日,乙公司股票价格涨
借:交易性金融资产-公允价值变动损益 239000
贷:公允价值变动损益 239000
4、8月15日,将持有的乙公司股票全部售出
借:银行存款 1500000
公允价值变动损益 239000
贷:交易性金融资产-成本 1061000
投资收益 439000
交易性金融资产-公允价值变动损益 239000
支付的价款是货币资产,属资产类,即通过支付价款(货币资产)而换得另一个资产(股权)。
购买时
借:交易性金融资产-成本 1000000
应收股利 60000
投资收益 1000
贷:银行存款 1061000
收到股利
借:银行存款 60000
贷:应收股利 60000
6月30日
借:交易性金融资产-公允价值变动损益 300000
贷:公允价值变动损益 300000
出售时
借:银行存款 1500000
公允价值变动损益 300000
贷:交易性金融资产-成本 1000000
-公允价值变动损益 300000
投资收益 500000
支付的价款是支付的资产,通过支付价款而换得另一个资产。