递延所得税费用的问题 递延所得税费用计算问题，请写出计算过程。
作者&投稿：化步 （若有异议请与网页底部的电邮联系）
递延所得税资产的问题~
所得税费用=当期所得税+递延所得税
这三个都是损益类的，可以理解为是一个年度的变化额，这样就可以解决了。
拿“递延所得税”来说，完整的叫本期的“递延所得税费用或收益”，怎么算呢？
好理解的讲：
它等于这两块相加，
1.递延所得税资产的期初额与递延所得税资产的期末额的差额。
你给的题目，期初为650万元，期末为575万元。减少了75万元。所以为了使期末账面余额为575万元，所以要做转回，会计分录为：
借：所得税费用 75
贷：递延所得税资产 75
2.递延所得税负债的起初额与其期末额
这里不涉及，只要计入“所得税费用”的递延所得税资产/负债，才用来核算“递延所得税费用或收益”
你得看看这个应纳税暂时性差异，符不符合确认递延所得税负债的条件。你这里题目不完整，我也看不到。
在以下情况下，需要计提递延所得税资产：
一、递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
二、如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。
调整年初递延所得税费用：递延所得税负债=（165/0.15）*0.25=275
递延所得税资产=（330/0.15）*0.25=550
确认当期的递延所得税费用的增减变动：1交易性金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，调增递延所得税负债=200*0.25=50；2.预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，调增递延所得税资产=160*0.25=40
年末确认递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=275+50-550-40=-265
所得税费用=当期所得税+递延所得税
这三个都是损益类的，可以理解为是一个年度的变化额，这样就可以解决了。
拿“递延所得税”来说，完整的叫本期的“递延所得税费用或收益”，怎么算呢？
好理解的讲：
它等于这两块相加，
1.递延所得税资产的期初额与递延所得税资产的期末额的差额。
你给的题目，期初为650万元，期末为575万元。减少了75万元。所以为了使期末账面余额为575万元，所以要做转回，会计分录为：
借：所得税费用 75
贷：递延所得税资产 75
2.递延所得税负债的起初额与其期末额
这里不涉及，只要计入“所得税费用”的递延所得税资产/负债，才用来核算“递延所得税费用或收益”
你得看看这个应纳税暂时性差异，符不符合确认递延所得税负债的条件。你这里题目不完整，我也看不到。
