购买日合并报表调整及抵消分录 注会考试 企业合并编制购买日合并财务报表的调整抵消分录什么时...
作者&投稿:双俭 (若有异议请与网页底部的电邮联系)
关于合并报表内部交易抵消分录的问题~
借:股本(实收资本)
资本公积
盈余公积
未分配利润
贷:长期股权投资
少数股东权益
非同一控制
按公允价值对非同一控制下取得子公司的财务报表进行调整
调整分录(以固定资产为例,假定固定资产公允价值大于账面价值)
如下:
借:固定资产——原价(调增固定资产价值)
贷:资本公积
母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销处理
借:股本(实收资本)
资本公积
盈余公积
未分配利润
商誉
贷:长期股权投资
少数股东权益
用ED数据统计汇总软件
如果都出售之后是不存在内部交易的,只有没有卖完的才会产生内部交易
合并报表是把AB看为一个整体,不存在收入和支出,相应的分录就是减少收入和支出,只是把A的存货800放到B的库房,但是B的库房存货是1000,相应就应该减少200。
在关联方交易影响到递延所得税资产或负债时,需要在合并分录中抵销由于之前确认的递延所得税资产或负债的影响,以体现真实的合并报表数据,反应真实的合并财务情况。
同一控制借:股本(实收资本)
资本公积
盈余公积
未分配利润
贷:长期股权投资
少数股东权益
非同一控制
按公允价值对非同一控制下取得子公司的财务报表进行调整
调整分录(以固定资产为例,假定固定资产公允价值大于账面价值)
如下:
借:固定资产——原价(调增固定资产价值)
贷:资本公积
母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销处理
借:股本(实收资本)
资本公积
盈余公积
未分配利润
商誉
贷:长期股权投资
少数股东权益
用ED数据统计汇总软件